国际注册内部审计师

　　41、以下哪种说法不正确？
　　A、中部地区各店平均全职雇员人数少于其他地区各店平均数
 
　　B、其他所有地区每平方英尺所产生的销售额都高于中部地区
　　C、中部地区全职雇员人均工资最高
　　D、为公司总利润做出最大贡献的是西南地区
　　42、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应：
　　A、在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中
　　B、在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告
　　C、在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷
　　D、在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响
　　43、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exit ConferenCe）：
　　A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表
　　B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员
　　C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员
　　D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员
　　44、在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没有得到贷款委员会批准。由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。针对这种情况，以下哪种说法是正确的？
　　ⅰ、样本离差率超过4％
　　ⅱ、审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式
　　ⅲ、应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些已发放的贷款。
　　A、只有ⅰ和ⅱ是对的
　　B、只有ⅰ和ⅲ是对的
　　C、只有ⅱ和ⅲ是对的
　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ都对
　　45、某大银行的审计师正在审计以不动产抵押的一笔贷款的可收回性。关于该笔货款可收回性的最佳证据是：
　　A、对被抵押不动产价值进行的最新独立评价
　　B、证明贷款委员会已批准该笔货款的文件
　　C、借款人对贷款余额的核实
　　D、填写正确的署名贷款申请表格
　　46、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是：
　　A、未加权的移动平均
　　B、指数平滑
　　C、排队论
　　D、线性回归分析
　　47、以下哪项不是出具中期报告的优势：
　　A、缩短撰写最终报告的时间
　　B、中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
　　C、中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
　　D、正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
　　48、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息：
　　A、受《标准》的禁止
　　B、要求排除对《标准》的参考
　　C、要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
　　D、仅在开展新业务的时候是允许的
　　49、关于空中旅行信息的报告（包括舱位等级、购票日期和最低票价）最可能被用于以下哪项内容？
　　A、评价对公司差旅政策的遵守情况
　　B、确定雇员差旅成本
　　C、将各部门实际费用与预算相比较
　　D、确定可能对公司信用卡进行不恰当应用的情况
　　50、应用以下资料回答第50至51题。某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。
 
　　50、内部审计师现在应该开展哪项工作？
　　A、建议暂停项目，重新评价其他选择方案
　　B、建议修改时间资金预算
　　C、建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
　　D、主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
　　51、对该系统开发项目进行审计的内部审计师应该把以下哪项内容确定为关键问题？
　　A、专门投入该项目的财力和人力都不够充分
　　B、用户没有充分参与软件的选择
　　C、尽管项目没有有效运作，项目小组还在继续投入资源
　　D、该项目的时间和资金预算都定得太低
　　52、在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是：
　　A、无用的证据
　　B、无力的证据
　　C、不相关证据
　　D、不充分的证据
　　53、某生产部门从过去12个月中有采购行为的所有客户中随机抽取了100个采购部门，并将客户服务调查问卷邮寄给他们，最后收到的回复有45份。生产部门经理担心在这种情形下被调查客户倾向于不答复问卷，这种担心最有可能是出于以下哪种原因？
　　A、更难计算抽样平均数的标准错误
　　B、不作答复者可能与答复者存在体制上的区别
　　C、抽样规模太小
　　D、置信区间太窄
　　54、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户内部审计师的结论。内部审计师应该：
　　A、直到达成一致意见后才出具审计报告
　　B、与客户一起开展更多的工作，解决意见
　　C、出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
　　D、出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因
　　55、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性：
　　A、原因
　　B、情况陈述
　　C、标准
　　D、效果
　　56、审计师在审计中发现，被审计部门存在大额差旅费预支累积现象，以下哪项说明了造成这种现象的原因？
　　A、为雇员预支的大额差旅费的积累对公司的现金状况产生了负面影响
　　B、一些差旅费的预支超过了规定的最高限额
　　C、公司政策规定，只有雇员已得到出差授权后才可预支差旅费
　　D、公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供具体理由说明
　　57、提供及时有用的信息并促进改善经营管理是内部审计师的目标。为了实现这一目标，审计师在审计报告中应该：
　　A、向高层管理部门提供强调经营缺陷详情的报告
　　B、向经营管理部门提供强调普遍关注问题和风险的报告
　　C、在与被审计单位讨论报告之前，用书面形式提供信息
　　D、提供符合经营管理部门和高层管理部门期望和观念的报告
　　58、在开展经营审计业务时，某审计师观察到，公司有大量地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色排放物。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。那么，审计行动的最好程序是：
　　A、在为下一年制定审计计划时考虑环境风险问题，但不要拓展现有审计范围，因为预算和重点风险领域已经确定
　　B、将所观察到的情况向审计委员会报告，并就是否应该将审计范围扩大以覆盖环境问题寻求后者的建议
　　C、将所观察到的情况进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已采取及时行动
　　D、向当地政府询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任
　　59、审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手？
 
　　A、审查政策和程序
　　B、与一组研究管理人员面谈
　　C、在一些实验室中观察报告的编写过程
　　D、对研究赞助人进行抽样问卷调查
　　60、要确定已完成的采购交易是否有效，以及是否在最佳价位采购物资，以下哪项内容能够提供最佳证据？
　　A、采购申请、日记账凭证分录以及投标报价
　　B、采购申请、采购定单和卖方发票
　　C、采购申请和购货定单
　　D、对存货进行的观察和检查
　　61、某审计经理允许某审计工作小组就是否采用新的工作程序做决定。在允许工作小组这么做时，审计经理应该明白，工作小组：
　　A、倾向于作出非常保守的决定，而且不想承担风险
　　B、与个人相比，做决定的速度更快，因为小组比个人拥有更多的技术专长
　　C、所做出的决定没有个人决定准确
　　D、所做出的决定比个人决定风险更大，而且削减了个人对所做决定应负的责任
　　62、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：
　　A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容
　　B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议
　　C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准
　　D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形
　　63、在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？
　　A、对医务人员进行抽样面谈
　　B、在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审查
　　C、对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查
　　D、与高层医院领导面谈
　　64、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：
　　A、重要审计发现的总结
　　B、内部审计师对所审核情形的专业判断
　　C、在审计报告中包含的结论
　　D、为纠正措施提出的建议
　　65、在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：
　　A、总账控制账户与销售日记账核对一致
　　B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录
　　C、保证运输记录是连续编号的
　　D、运输记录与已记录的销售额一致
　　66、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计：
　　A、追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序
　　B、将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较
　　C、研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的
　　D、研究财务数据与相关的非财务数据
　　67、应用以下资料回答第67至68题审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。67、将桶废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据
　　A、有害废弃物正按公司政策规定得到处理
　　B、所使用的有害原料数量得到准确记录
　　C、运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录
　　D、存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理
　　68、根据审计工作底稿，该审计业务提供了关于以下哪项内容的保证：
 
　　A、运到处理地点的有害废弃物已经得到正确记录
　　B、有害原料的使用得到正确授权
　　C、目前的有害原料库存以安全方式存放
　　D、有害原料没有排放到该部门的空气、地面或水环境中
　　69、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？
　　A、仓库中标明为“退货”商品
　　B、现金出纳机收据，每张都写有“退货”字样
　　C、向客户退款的信用卡凭证
　　D、客户填写和署名的退货表格  
　　76、在审计现金控制时，审计师将收到的现金收入样本与（1）每日现金日记账分录的现金收入总额及（2）每日银行储蓄凭证金额进行比较。结果表明（1）每份现金收入清单与现金日记账分录总额相符，但与每日银行储蓄金不符（2）从长期角度看，现金收入清单总额与银行储蓄总额相符。
　　A、充分，但不够有力，也不相关
　　B、充分、有力、相关
　　C、不充分，不有力，也不相关
　　D、相关，但不充分，也不有力
　　77、通过应用综合测试功能测试银行贷款余额，审计师可以检查以下哪种论断？
　　ⅰ、关于货款存在性的论断
　　ⅱ、关于货款计价的论断
　　ⅲ、关于货款得到正确利息计提的论断
　　ⅳ、关于货款资金得到恰当应用的论断
　　A、只有ⅰ和ⅱ是对的
　　B、只有ⅱ和ⅲ是对的
　　C、只有ⅲ和ⅳ是对的
　　D、ⅰ，ⅱ，ⅲ，ⅳ都对
　　78、小组决定最适用于确定：
　　A、是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现
　　B、在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案
　　C、在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序
　　D、在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现

（责任编辑：中大编辑）