国际注册内部审计师

1．以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；
Ⅱ、销售额增加了10%；
Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关：
A.只有Ⅰ是对的；
B.只有Ⅲ是对的；
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

2．某CIA的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。CIA是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是：
A.内部的，不充分。
B.外部的，很充分。
C.既是外部的，又是内部的，且充分。
D.既是外部的，又是内部的，但不充分。

3．为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：
A.与业务客户分享业务的结果；
B.接触外部审计师；
C.接触政府审计师；
D.让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

4．对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响：
A.要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论；
B.要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释；
C.在各种培训中反复申明需要客观性；
D.无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化。

5．内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目：
A.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；
B.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；
C.分支机构标准的运营程序的调查问卷；
D.以行业制定的业务指南。

6．能够实现内部审计业务目标的信息的最佳定义是信息可以：
A.为业务结论提供合理的依据；
B.为业务结论提供了绝对的依据；
C.是有用的和令人信服的
D.是有用的和可靠的。

7．一内部审计师在与被审计人员讨论信息审计问题，该内部审计师在倾听被审计人意见时应：
（与被审计单位人员讨论审计问题的CIA在倾听被审计单位意见时应：）
A.准备作出反应；
B.审计发言者非语方面传达的信息，因为这比说出来的更重要；
C.确保所有细节以及被审计人表达的主要思想均已记住；
D.将正从被审计人处获得的信息与已知信息联系起来。

8．行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性：Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。
A.只有Ⅱ；
B.只有Ⅰ；
C.Ⅰ和Ⅲ；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

9．以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应：
A.加强由外部董事组成的审计委员会；
B.将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C.要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D.使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

10．某部门A产品最近的销售经利润大幅下降，A产品是有一个专门车间生产的。内部审计师根据已受命确定净利润下降的原因。以下哪种做法最有可能确定问题：
A.查阅以前的审计结果；
B.走访生产车间；
C.与负责生产A类产品的员工面谈；
D.分析财务和经营报告。

11．财务报表中的大部分审计工作包括取得和评价关于以下哪一项的证据？
A.内部控制
B.声明
C.舞弊
D.重大错误

12．下面哪句话直接表达了否定的意见，但仍能得到被审计人的接受？
A.“你们的记帐员没有成功地调节核对每月银行对账单”
B.“每月的银行对账单未进行调节”
C.“你们的记账员没有花时间每月调节银行对账单”
D.“你们显然没有告诉记账员应该适时调节银行对账单”

13．某金融机构的内部审计师对不动产贷款进行审计。审计人员打算对贷款的存在与估价的基本记录进行测试，并确认贷款没有违反公司的下列政策——对单一实体的贷款不能超过总贷款的8%。审计人员希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的贷款。审计人员意识到某些贷款被控股公司控制，但并不觉得需要将这些账户合并考虑，因此这些账户在银行的文档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计人员向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：●100家中的82家回函称无差异；其中53家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打电话，请他们回复后作了回复．●剩余的18家中，审计人员发现了以下情况：m其中7个账户的客户回函确认或者在贷款期限，或者在贷款金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续调查中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对贷款余额进行调整，因此审计人员判定账户余额无差异。n其中五个账户，审计人员查到了签定的贷款合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。其中两个账户，审计人员检查了后续的支付，证实了余额的正确。p剩余的四个账户，没有付款记录，但审计人员检查了银行的内部文档，显示出有签定的贷款合同及客户签字的贷款申请表。审计人员很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计人员推论100个账户中的96个的正确性有足够保障，剩下的四个的正确性也存在一定程度上的保障，因为存在合格的贷款合同和申请表。审计人员因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产贷款总额的8%。假设从客户得到的反馈是准确的，以下哪一项审计结论是可以由数据证实？Ⅰ银行关于单一实体的贷款额的政策没有被违反Ⅱ记录的贷款账户余额存在．Ⅲ记录的贷款账户余额被正确估价了
A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

14．内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：　
A.可利用的助理人员很多；
B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C.相关的信息是可靠的；
D.杂项收入受影响。

15．下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述：　　
A.关于预备计划和调查、业务工作项目以及工作结果的记录；
B.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；
C.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；
D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。

16．外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性：　　
A.向总裁报告；
B.向主计长报告；
C.向执行副总裁报告；
D.向审计委员会报告。

17．在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：　　
A.将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
B.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
C.如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
D.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向管理层报告。

18．内部审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用：
A.检查大额、异常或无法解释的支出
B.检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金
C.检查小额现金收入的每一项控制因素
D.检查对组织而言不寻常的捐赠。

19．内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：
A.直到达成一致意见后才出具审计报告；
B.与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告；
C.出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；
D.出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。

20．组织为什么应该要求保证业务客户对已报告的业务发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施：
A.尽可能地从未决清单中将有关事项清出；
B.尽早地进行补救或建立合规性；
C.指出同意业务发现；
D.确保业务工作进度如期完成。

编辑推荐：2010年国际内审师实施内部审计业务汇总

（责任编辑：中大编辑）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页