国际注册内部审计师

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1、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：
A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。
B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认。
C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告。
D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会领导下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。
2、以下哪项是审计委员会的恰当职责？
A、对组织的采购职能进行审核。
B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。
C、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力。
D、对具体的业务安排提出建议。
3、以下哪项对控制进行了最佳定义？
A、控制是管理层计划、组织并指导适当行动的实施，以合理地保证目标的实现。
B、控制是对组织选择的要完成内容的表述。
C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法。
D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。?
4、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？
A、批准首席审计执行官的任免。
B、批准内部审计人员的任免。
C、批准业务工作方案。
D、为具体的业务报告确定恰当的结论。
5、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？
A、安排内部审计活动，并负责与政府机构相互联系。
B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D、批准内部审计活动政策。
6、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？
A、审批业务工作方案。
B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作。
C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告。
D、支持对内部审计活动所提建议的落实情况进行恰当的监督。
7、内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？
A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工。
B、管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性。
C、由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序。
D、控制程序应$1自下至上$1设计，以确保能够关注各种细节。
8、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人执行的两项任务是：
A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户。
B、薪金支票的发送以及批准赊销退回。
C、从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账。
D、记录现金收入并准备银行余额调节表。
9、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节？
A、薪酬部门人员要轮换其职务。
B、薪金支票由员工的直接管理人员发放。?
C、薪金记录要每季度与税收报告核对。
D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。
10、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，内部审计师最恰当的反应是：
A、不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告。
B、退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容。
C、把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。
D、推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始。

11、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：
A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向高级管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件。
C、向高级管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，不必制成文件记录。
D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪行为。
12、首席审计执行官评估和报告控制程序的职责包括：
A、与高级管理层和审计委员会就内部控制的总体判断意见进行沟通。
B、监督内部控制流程的建立。
C、保持组织的治理过程。
D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
13、以下哪些关于防止舞弊的陈述正确？
I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理层建立有效的控制系统。
II、内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。
III、内部审计师应当确认沟通渠道能为高级管理层提供控制系统有效性和异常业务发生的
充分可靠信息。
A、只有I
B、I和II
C、II
D、I、II、III都对
14、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的？
Ⅰ、?确定业务目标和目的与组织的目标和目的是否一致。
Ⅱ、?审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度。
Ⅲ、?与管理层合作，制订适当的控制评价标准。
A、仅有Ⅰ
B、Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
15、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆？
A、管理人员在不友好地被更换之后又复职。
B、财务主管的频繁更换。
C、向新市场的迅速扩张。
D、政府对公司纳税申报情况的审计。
16、内部审计师想对计算机程序变更控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列哪项审计程序最能有效地证实上述目标？
A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。
B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。
C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。
D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。
17、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而目前公司的政策是首席审计执行官要向该常务副总经理提交审计报告。此时，他最好采取以下哪项措施？
A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动。
B、与该副总经理面谈以获得实质性的证据。
C、告知监管机构和公安部门。
D、将事实报告给总经理和审计委员会。
18、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责？
A、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要弱于高风险领域的资产安全防护工作。
B、基于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效。
C、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动。
D、部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。
19、舞弊报告应在何时提交？
A、舞弊发现阶段结束时。
B、舞弊调查阶段结束时。
C、舞弊发现和调查阶段都结束时。
D、既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
20、内部审计师在以下哪种情况下有责任向高级管理层和审计委员会报告舞弊情况？
A、在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时。
B、内部审计师已报告了所有可疑活动。
C、在确认并调查违规交易时。
D、针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。

（责任编辑：中大编辑）