国际注册内部审计师

1．为了降低存货总成本，一制造商建立了一个配送数据库系统，以便每家工厂都保存所有的存货记录。每家工厂都可以从其他厂获得存货。但是管理当局认为，向多家工厂需求存货的原材料申请没有正确地输入数据库，即存货已经运走但数量没有更改，调查这种情况的最好方法是：
A．嵌入式审计组件（An embedded audit module）
B．审计钩（An audit hook）
C．抽点（Snapshot）法
D．映像（Mapping）法
答案：CD
考察重点：EDP审计。
解题思路：
为了避免运走存货，而没有在数据库中减少存货数量，审计者可以采用抽点法和映像法达到目的，因此，本题选择CD答案。

2．为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计师应该检查：
A．数据日记账程序。
B．编辑和确认有效性规则。
C．数据所有权和受托责任政策。
D．综合检查程序。
答案：A
考察重点：EDP审计。
解题思路：
数据库的数据日记账程序，反映了数据库的工作情况，对其检查可以发现数据库的运行情况，并对数据库管理系统进行评估，因此，本题选择A答案。

3．政府财政部门在编制年度预算时使用计算机模型来预测税收收入。内部审计小组要求对该模型进行审计，这项审计的合理目标是：
A．验证改变输入值后该模型能否得出与收入行为一致的结果。
B．证实该模型对每种收入的预测与实际值相关不大。
C．确认今年用于预测的程序与上一年使用的是否一样。
D．保证模型经过修正以便它可以预测出上一年的实际收入。
答案：A
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察审计的目标。在本题中，一个政府部门使用了一个以计算机为基础的预测税收的模型，内部审计部门要对其进行审计。
A．正 确。输入不同的数据会得到不同的税收预测，如果这些不同的预测符合税收收入的规律，那么说明这个模型是合理的。
B．不正确。确认预测值是在实际值的附近，不是一个合理的审计目标。
C．不正确。今年用的程序与往年的比较不是一个合理的审计目标。
D．不正确。保证模型可以准确预测去年的税收收入不是一个合理的审计目标。

4．考察某公司遵守软件版权要求的审计检测是：
A．检查该公司有关版权方面的政策。
B．比较计算机上安装的软件与购买凭证。
C．清点微机中运行的所有软件。
D．检查MIS指导委员会或类似团体的细节文件。
答案：B
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察审计一个公司是否遵循了软件版权法规的方法。
A．不正确。检查公司有关版权的政策不是一种可信的方法。
B．正 确。比较计算机上安装的软件和购买软件的凭证，可以知道是否有盗版存在，从而可以知道公司是否遵循了有关软件版权保护的法规。
C．不正确。对所有软件进行盘点不能知道公司是否遵循了有关软件版权保护的法规。
D．不正确。检查MIS指导委员会的细节文件不能知道公司是否遵循了有关软件版权保护的法规。

5．当某部门独立地在微机上安装会计系统并将结果输入主机时，相关控制的考虑是：
A．用于开发，测试和记录系统的传统控制可以不再使用。
B．软件的运算能力可以反映该部门的要求。
C．使用该系统的部门不必完全理解主机的结构。
D．微机系统应用可以不允许使用计算机辅助审计技术（CAAT）。
答案：A
考察重点：内部控制。
本题考察公司一个部门自主安装的会计自动处理系统，并将数据上传到公司主机上的风险。
A．正 确。由于此部门自主安装系统，所以系统的开发、测试等传统控制手段不再起到作用。
B．不正确。软件的运算能力不是一种控制风险。
C．不正确。此部门不懂得主机操作也不是一种控制风险。
D．不正确。微机系统不支持CAAT不是一种控制风险。

6．用于评价联机定货输入系统有效性的审计程序是：
A．审查显示系统有效性和终端反应次数的周或月度报告，并与服务水平目标相比较。
B．确认以前每12个月系统处理的业务总数并注意波动。
C．比较手工处理定货成本与联机系统的成本。
D．比较开发定货输入系统的成本与开发其他应用的成本。
答案：A
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察如何评估一个定单输入系统是否有效。
A．正 确。检查每周和每月的有关系统利用率、终端反映时间和工作量水平，可以看出系统是否有效运行。
B．不正确。检查过去12个月系统处理的交易总数和波动性不能说明系统是否有效运行，因为业务量有可能因时间不同而变化。
C．不正确。比较手工处理和计算机处理的成本没有意义，因为手工处理成本肯定高，不能看出系统的有效性。
D．不正确。比较使用此系统和其他系统的成本也不能说明系统是否有效。

7．为了保证在线系统及时更新、系统针对每天处理的交易汇总不同的统计结果，并对比这些汇总结果与系统接受的处理项目总计。这类方法属于：
A．交易（Run-to-run）控制；
B．电脑拟合；
C．电脑次序检查；
D．逐一检查；
答案：A
考察重点：EDP审计。
解题思路：
本题考察在更新数据库时，为了保证完整性，各类别的总数要进行加总，以比较加总额与处理数据额，这是一种总对总的控制，因此，本题选择A答案。

8．假定你所在的公司刚刚决定将购买周期由手工转变为一套在线电脑系统。你的责任是对新系统的运行情况实施审计，并有权使用一套通用审计软件。你的目标之一是确定是否所有的重大交易应付账款都被记录。下列哪一项最有有效帮助你达成目标：
A．结算日后所有处理过的购买交易清单；
B．所有的应付账款账户清单，并包括所有客户的邮寄地址；
C．购买订单、验收报告、付款发票的副本；
D．所有应付账款借方余额客户的清单。
答案：A
考察重点：EDP审计。
解题思路：
在本题中，要求审计人员审计是否应付账款都已经正确入账。因而，通过通用审计软件，可以列出所有的购买记录，核对比较即可。因此本题选择A答案。

9．管理层正在考察是否将现有的主机升级到更高版本以提高其处理能力。他们要求内部审计人员实施经营审计确定现有电脑处理资源的有效性。为了完成该目标，哪类信息资源最具有相关性？
A．现有用户满意度调查；
B．核查电脑工作记录，日常工作清单以及电脑停工时间；
C．对比主机与微型机的存储能力；
D．过去三年硬盘增长的详细分析；
答案：B
考察重点：EDP审计
解题思路：
本题答案如何找到可靠的信息源，在本题中，内部审计人员要对现有计算机系统的效率进行评估。
A．不正确。用户满意与否不是系统是否有效率的标准。
B．正 确。查看工作日志可以找到系统是否有效的信息。
C．不正确。比较主机和微型机的存储能力不能说明现有系统的效率。
D．不正确。分析硬盘增长的发展趋势与现有系统是否有效无关。

10．假定你现在负责在线电脑系统的安全审计。该系统受到内部用户数据（Use-to-Date）权限控制系统保护。该系统被认为恰当而且得到有效执行。根据你对数据安全的认知，判断以下中哪项是正确的？
A．限制进入有关数据应当是针对特定文件的特定处理。
B．限制进入有关数据应当是针对特定处理的特定终端。
C．安全性取决于对用户名和身份认证的控制。
D．权限控制软件可以消除控制盲点。
答案：C
考察重点：审计报告。
本题考察数据安全的概念。内部审计师检查公司内信息进入的安全性。
A．不正确。限制进入有关数据不是限制使用应用文件。
B．不正确。限制进入有关数据不是限制终端使用。
C．正 确。安全性取决于用户证明和真实性，这是正确的。
D．不正确。这种安全控制不能减少所有的控制弱点。

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（责任编辑：中大编辑）

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