国际注册内部审计师

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1、以下哪项关于绩效与标准的比较的陈述不正确？
A、定性的绩效评估主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。?
B、对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用。?
C、目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动。?
D、有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。?
2、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？
A、向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B、确定舞弊行为的影响。
C、与恰当的管理层讨论舞弊行为。
D、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
3、评6估、职2能．领系域统环完整性程度审计应目考标虑之一就是确定是否所付款的货物已经收到并在适当的账户交易量中加以上次记录评估。业在《距标准时》中这一目标属于以下哪些基本目标？
1．信息的可靠性和完整性
2．遵循法律完整、财务、层法的规营和合同息的可靠性和整性
3．上次
5．评处估于业务风险距今中的时间资产价值
4．管理
6．层每的重次业务轮换交易的均3-64条值记录，第一页
5．处于7风险上次中的评估资产业务价的值果。
6．每次业务交易的平均价值
7．上次评估业务的结果。
对风险重要性做出最佳界定的因素是：
A、1至7
B、2、4和7
C、1、5和6
D、3、4和6
4、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户
中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪些基本目标？
Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性
Ⅱ、遵循法律、法规和合同
Ⅲ、运营的效益和效率
Ⅳ、资产的安全
A、Ⅰ和Ⅱ
B、Ⅰ和Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
5、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任？
B、证实资产的存在性
A、确定适当的经营性标准制订的程度
C、审核经营性信息的可靠性
B、证实资产的存在性
D、证实资产价值的准确性
C、审核经营性信息的可靠性
D、证实资产价值的准确性
6、控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自我评估的原因是：Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。
A、Ⅰ和Ⅱ
B、Ⅲ和Ⅳ
C、Ⅰ和Ⅳ
D、Ⅱ和Ⅳ
7、以专题讨论会法进行的控制自我评估的关键要素包括：
Ⅰ、将参与员工视为过程的拥有者。
Ⅱ、员工接受有关风险和控制的调研。
Ⅲ、在本领域对员工进行单独地面谈。
A、仅有Ⅰ
B、仅有Ⅱ
C、Ⅱ和Ⅲ
D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
8、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的：
A、员工教育项目
B、人事部门
C、生产经营
D、建筑合同
9、以下哪项要素包含在控制环境中？
任的划分、人力资源政策
B、诚实和道德观、权力和责
C、、员组织工胜构架、管理理念和规划
B、诚实和道德观、权力和责任的划分、人力资源政策
C、员工胜任能力、辅助设备、法律和规章
D、风险评估、职责安排以及人力资源实务
10、内部审计师接受建议通过查看红旗标志（危险信号）来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志（危险信号）作为舞弊迹象方面不能视作难点？
A、许多常见的红旗标志（危险信号）也与不存在舞弊的情形相关。
B、一些红旗标志（危险信号）难以量化或评价。
C、红旗标志（危险信号）所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集。
D、有关红旗标志（危险信号）的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响

11、一家投资、于车辆核保修理的公用事围的适当性业单?位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A、审核保险范围的适当性。?
C、实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对。?
B、对所有修理工作通知单做系统地报告。?
D、在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库。?
C、实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对。?
D、在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库。
12、作为审计委员会季度性会晤议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。高级管理层要求在审计委员会召开之前审核其提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：
A、按要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题。
B、拒绝向高级管理层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会。
C、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项。
D、在向高级管理层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
13、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围?
A、长期计划
B、业务工作方案
C、内部审计活动的预算
D、内部审计活动的章程
14、以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最重要限制？
A、审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系。
B、由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点。
C、审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境。
D、审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
15、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑？
A、与组织治理有关的问题
B、内部审计师的实用技能
C、以前审计业务的结果
D、主要的运营变动
16、首席审计执行官对制订内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：
A、持续的教育机会和业绩评价
B、咨询建议和既定的事业通道
C、既定的培训计划和章程
D、职位说明书和竞争性的薪水增加计划
17、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是：
A、对存货进行实物盘点。
B、抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本变化情况，并分析标准成本差异
C、对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D、抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
18、某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果内部审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审
计测试能提供最有力的证据？
A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较。
B、询问管理人员是否知道打折标准，是否给所有符合标准的车辆提供了折扣。
C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当。
D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。
19、某大城市的内部审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A、根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款。
B、指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量。
C、要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量。
D、在付款总金额基础上签署合同。
20、某大量销售消费品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年
时间。在进行有计划价格变动时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
A、降低持续低价向顾客销售某些商品的风险。
B、降低商品价格有时不太准确的风险。
C、增加持续低价向顾客销售某些商品的风险。
D、增加商品价格有时不太准确的风险。

（责任编辑：中大编辑）