国际注册内部审计师

 101.利用以下信息回答：
某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。内部审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采限了纠正措施。鉴于及时采限了纠正措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。
以下哪项陈述，如果是正确的，可支持内部审计师做出不向审计委员会报告有关控制问题的决定？

A:管理层计划实施纠正措施。B:董事会有一个独立的委员会来提出奖励方面的建议。
C:对于整个组织来说，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重要。D:海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依赖管理层对问题严重程度的分析。    

102.利用以下信息回答：
财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。
该内部审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出问题，主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，该内部审计师应该

A:记录主管的回答并注意其非语言表达的性质。B:不记录主管非语言的表达，因为那是主观的、没有被证实的。
C:认为非语言的表达是有说服力的，存在充分的证据指控该团伙的舞弊行为。D:忽视面谈中关于特定问题的答案，因为都是自我保护性的

103.对新获得汽车资产是否存在最具说服力的证据是：
A:询问管理部门。B:观察被审计者的处理程序。
C:实物检查。D:发票   

104.可信证据是指：
A:能够合理确认不出现错误和偏差，并忠实反映所代表事项的证据B:通过观察人、所有权和事件获得的证据。
C:旨在强化或确认收集证据的附属性证据D:能够证实事实准确，并据以推断其他事实的证据    

105.下列哪项最好地反映了数据流程图的基本内容：
A:数据源、数据流、计算机配置、流程图和数据存储；B:数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储；
C:数据流、数据存储和程序流程图；D:数据流、程序流程图和数据终点。    

106.在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：
A:总账控制账户与销售日记账核对一致B:总账控制账户与销售日记账核对一致
C:保证运输记录是连续编号的；D:运输记录与已记录的销售额一致。      

107.将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：
A:财务报表披露的适当性B:存在具体的错误或遗漏；
C:报表内容的总体合理性；D:报表内容的总体合理性；    

108.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势：
A:抽样结果要求非数量性的表达；B:提供抽样风险的数量性测量；
C:将非抽样风险降低到最小；D:降低可容忍误差水平       

109.证明某项资产仍在使用的最佳证据是:
A:审查该项固定资产卡片B:审查固定资产明细账
C:审查固定资产折旧政策D:将该项固定资产的折旧安排与其保险评估进行比较。      

110.运用下列信息回答问题11-12　内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000。
下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？
A:选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。B:选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有没有投标申请书或经签字的免除投标表。
C:与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。D:与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。       

111.某个有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准，来分析分店财务报告的准确性与可靠性。以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标：
A:员工的高流动率B:员工参与预算编制的程度很高
C:大额的注销坏账D:供应商数目多      

112.哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念，并且在交流过程中运用这些概念？
A:管理部门进行分析的方式。B:管理部门进行分析的方式和促进小组探讨班方式。
C:管理部门进行分析的方式和调查方式。D:所有自我评价程序。   

113.某内部审计主管发现其内部审计师越来越多地以口头报告来补充书面报告，内部审计师使用口头报告的增加最为可能的原因是口头报告：
A:减少支持审计发现所需的测试数量.B:用非正式形式传达意见，无需准备.
C:采用灵活的形式编制，因此提高整体审计效率.D:允许内部审计师表达相反的论点,并为听众提供可能需要的额外信息. 
      
114.要在书面交流中强调某一重点，以下哪项技术是最好的?
A:把该重点安排在段落的中间而不是开头或末尾。B:使用被动语气而不是主动语气。
C:使用非并列结构突出重点。D:一个观点用一个短句来表达而不是将几个观点集中于一个长句。 
      
115.首席审计执行官获得了有关某副董事长（该执行官要向其报告工作）不道德商业行为的事实证明材料，这时，首席执行官应该：

A:实施调查以确定该副董事长卷入不道德行为的程度。B:在进一步工作前，用事实与副董事长对证。
C:安排对涉及的业务部门进行审计。D:将此事实向首席执行官和审计委员会报告。

116.几个管理层都对市场部门的审计结果感兴趣，什么是沟通审计结果的最好方法?
A:给每一管理层写一份详细的报告。B:给市场部管理层写一份报告，给其他管理层总结报告。
C:与市场部管理层讨论结果并给最高管理层提交一份总结报告。D:与所有层次的管理者讨论结果。      

117.内部审计师正在审计现金收款职能。公司是一个批发商，通过私人货运公司运输所有的货物。公怀的开单政策要求为单个发票支付货款，所有现金收款以客户支票形式通过邮寄获得。
公司对在15天内支付账单的客户给予2%的现金折扣。当客户在15天后汇款时，仍从支付的货款中不正确地摔跟头了折扣，支票也能照常存入账户，但是客户的账户仅被贷记为净额（而不是总额）。为了确定是否存在不应摔跟头的折扣，内部审计师应该
A:对公司客户抽样进行函证，证实账户余额。B:每月调节银行对账表，并特别关注包括在调节项目中的“在途存款”
C:比较存款簿存取透明性根和相关的银行月报表及汇款通知单。D:比较现金收入日记账分录和相关的汇款通知单及销售发票。      

118.有限总体修正因子不被用于计算机所要求的样本量。对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起
A:精确度间隔变小。B:精确度间隔变大。
C:降低可靠程度。D:增加可靠程度。 
     
119.某受聘于一家大百货公司的注册内部审计师正执行对该公司现金职能的审计，以下哪项活动将被认为缺乏应有的职业审慎？
A:检查公司的记录以确定是否所有的处理现金收支的雇员都有担保。B:编制该公司整个现金职能的流程图，但只测试交易样本。
C:报告中包括了有足够审计证据支持的裁员建议，尽管尽人皆知这种裁员会对士气造成负面影响。D:因为现金职能的内部控制系统已高度发展，因此向高层管理部门报告保证没有违规情况存在。 
     
120.在以下哪类抽样计划中，总体中个体项目金额的可变性将影响抽样的规模？
A:属性抽样；B:货币单位抽样
C:单位均值抽样D:发现抽样       

121.统计抽样和判断抽样的区别在于前者：
A:不需要判断；所有参数均根据公式计算B:样本量较小
C:结论更正确D:可以取得可测量的可靠程度的总体估计     

122.某审计师正考虑设计一个调查问卷，以便研究雇员对控制程序的态度。以下哪项在设计调查问卷时最不重要：
A:问题应用文字表述，以确保回答人的有效解释B:问题应用可靠的文字表述，以便这些问题可以测评到审计师想要测评的问题
C:为了增加答复率，调查问卷的长度应尽可能得短D:问题应用文字表述，以便“否定”回答指明了问题      

123.内部审计收集的事实证据表明：副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计执行官应当：
A:实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度B:在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现
C:计划实施针对涉及交易的审计D:向首席执行官和审计委员会报告有关发现       

124.疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是：
A:临时员工审查采购订单B:公司政策不要求此项核对
C:供应方为经常交易客户D:采购部门经理签发采购订单     

125.某中等规模市政府每年要为31000名客户提供8．5亿加仑的水。水表要至少每5年更换，以确保水费的准确支付。水厂追踪未用水表的用水情况是为了确定未经支付的用水消费，并于近期发布了以下用水情况报告：
情况 1月 2月 3月 1季度实际 1季度目标
被更换的水表 475 400 360 1235 1425
有问题的水表 100 100 85 285 
经修理的水表 100 100 85 285 100%
未用水表的情况 2% 6% 2% 4% 2%

以第1季度已修理的水表所报告的用水活动为基础，内部审计师将得出以下结论：
A:已确立的操作标准得到了了解，并得以实现B:应分析与目标的偏差，并采取纠正活动
C:应更改操作标准D:修理有问题的水表配备的人员过多

（责任编辑：中大编辑）

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