国际注册内部审计师

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1、以下哪项最恰当地描述了内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标？
A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。
B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理保证。
D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
2、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：
A、与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。
B、鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。
C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。
D、由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。
3、以下哪项活动不会削弱内部审计师的客观性？
I、为新信息系统的应用提供控制标准。
II、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。
III、在安装之前，复核新的计算机应用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、I和III
4、根据《国际内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》），内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
A、人员配备和监督
B、持续的专业发展和应有的职业审慎
C、人际关系和沟通
D、内部审计部门的地位和客观性
5、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？
A、一个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查。
B、前任采购助理调入内部审计部门4个月后后续，对采购业务程《的国内际部控制审计进基行础检》查式。
C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
6、以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当？
A、设计控制系统
B、起草控制系统的程序
C、在执行之前审查控制系统
D、安装控制系统
7、在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响CIA的客观性？
A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B、某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C、某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
D、一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
8、《专业实务框架》的目标是：
A、鼓励内部审计的专业化。
B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性。
C、鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。
D、为考评内部审计工作确立基础、建立依据。
9、内部目审计师内部近审计到一部门未个对营销自于部营门实部施门审计理，而且也不在计费划使安排中。内部审计师提议。目前内部审计部门未对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：
A、应该拒绝这个提议，并向恰当的管理层报告。
B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的。
C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的审计业务。
D、如果得到了适当的管理层批准，就可以接受这个提议。
10、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。以下哪项有关内部审计师继续职业教育的规定的陈述正确？
A、内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时。
B、为继续保留内部审计师资格，必须达到IIA有关内部审计师的正式要求。
C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到持续职业发展的标准。
D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到继续职业教育的要求。

11、一个首规模审计执的行官和内部内审部审部门部的门席没有审该执方面行专业刚技接术管的领域层实施求要审，。对该项一计个务极端复杂属而于内首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下哪项反应违反了《标准》？
A、与管理层讨论从外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C、因为涉及高风险领域，所以接受该项审计业务并马上展开工作。
D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
12、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。内部审计师采取以下哪项行动将会违背应有的职业审慎原则？
A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议。
13、以下哪项有关内部审计师应有职业审慎性的陈述最佳？
A、内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试。
B、在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容。
C、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实。
D、内部审计师没有责任对改进提出建议。
14、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？
A、监督业绩
B、使用组织政策手册
C、保持质量保证方案
D、建立内部审计活动
15、为评价内部审计活动的情况，质量保证和改进程序必须包括：
A、在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督。
B、只由内部审计师之外的人员进行内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。
C、至少每5年进行一次外部评估。
D、定期轮换业务经理。
16、以下哪一项属于内部审计部门质量保证与改进程序、而不是作为首席审计执行官的其他职能？
A、首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B、管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D、在每项审计业务的整个过程中，确保内部审计师的工作都要受到监督。
17、以报、告些做该被雇Ⅲ员上述行来提供为的内决部定审计：活动有效性的反馈？
Ⅰ、适当的监督
Ⅱ、适当的培训
Ⅲ、内部评估
Ⅳ、外部评估
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
18、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的
新发明都属于公司的财产，但其所在部门的经理还是原谅了该雇员。内部审计师做出的不
报告该雇员上述行为的决定：
A、违反了IIA的《职业道德规范》。
B、违反了《标准》中有关报告的规定。
C、是合理的，因为其所在部门的经理已经知道了此情况，而且该行为没有违反公司政策。
D、A和B
19、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。他既不是内部审计师，也不是IIA的成员。
公司的内部审计活动严格按照该首席审计执行官的要求开展，而非IIA的《标准》。4名助
理审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助
理审计人员的最佳行动方案是:
A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守《职业道德规范》。
B、应遵守《标准》和《职业道德规范》。
C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视《标准》。
D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
20、报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想
证实此事而采访他。这位审计师最适当的反应是：
A、和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关、而与该机构无关的事。
B、将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C、提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
D、以调查不全面为由而推托。

（责任编辑：中大编辑）