国际注册内部审计师

1．内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候： 
A.能合理的确定一个大额欺诈发生。
B.内部审计部门得到可以可疑报告。  
C.确定了不正常的交易并正在进行调查。
D.对所有可以的欺诈交易的检查已完成。  

2．在内部审计人员业绩评价过程中，经理人员采取下列何种措施，将有助于提高评价过程质量？ 
A.频繁的给予评估并作相应指导，而非仅仅评价；
B.教育所有人员从经理人员角度而不是从各下属角度看待组织；  
C.避免业绩评价使下属失望；
D.缩短交谈时间，以免使不愉快情形持续。  

3．对机器和设备进行的内部审计的一个审计程序是检查其折旧计提是否准确，下列哪一条是说明有问题设备仍在使用的最佳证据来源？ 
A.检查折旧方法和政策。
B.将设备的保险评估表与该设备的折旧计划进行比较。  
C.将设备的维护和修理日志与改设备的折旧计划进行比较。
D.检查该设备的库存记录情况。  

4．某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。对应收账款过账序程来说，预计的总体例外率是3%。如果内部审计师已经确定了5%的可容忍差错率，则该审计师要应用以下哪种审计方案来测试实际的例外率。  
A.差额或每单位均值估计。
B.发现抽样。  
C.分层抽样。
D.属性抽样。

5．在公司内部开办舞弊热线的首要目的是： 
A.减少公司的总运营成本。
B.检测组织内部各单位实现组织目标的情况。  
C.建立沟通渠道，方便人们报告有嫌疑的行为。
D.强调值得注意的地方，并减少对正常运作领域的关注  

6．非语言性的交流包含的信息由何者传递？ 
I.发出者与接受者之间实质性的距离； 
II.说话时的面部表情； 
III.诸如电子邮件之类的电子传递手段； 
IV.发言者说话时无意识的举动。 
A.仅有III；
B.仅有IV；  
C.I和II；
D.I、II、IV。  

7．实施审计时，审计师为显示其足可信赖，应尽力确保他们的语言与非语言信息： 
A.相互支持；
B.变化很大；  
C.含糊不清；
D.大量产生。  

8．以下哪一组防止语音邮件舞弊的控制措施在抵消系统安全缺点的同时，也损失了原来的优点? I．在非工作时间，关闭自动拨入系统访问端。 II．分离内部外部的呼叫转移特权。 III．实施呼叫定向。 Ⅳ．断开拨入维护端口。 
A.I和Ⅱ．
B.I和Ⅳ  
C.III和Ⅳ
D.II和Ⅲ。  

9．在与存货部门工作人员面谈过程中，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到主管销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。在本题中详细测试是以下哪种审计证据的一个很好的例子? 
A.间接证据。
B.附属证据。  
C.佐证证据。
D.主观证据。  

10．被适当记录的工作底稿应: 
A.简洁但是完整
B.遵循独特的格式和安排。  
C.包含被审计单位使用的所有表格和程序的例子
D.不含被审计单位记录的复印件.  

11．一个好的关于银行调节表的工作底稿不包括（或者直接，或者通过交叉参考）以下： 
A.对运用的勾号所做的解释。
B.所有未兑现支票的清单。  
C.查询期内发生的所有存款清单。
D.对账日期的每一总分类账的现金余额。  

12．工作底稿应包括 
A.检查和评估内部控制系统适当性和有效性的文件记录。
B.审计过程斗检查的所有原始凭证的复印件。  
C.审计中检查过的所有程序的复印件。
D.在以前对相同领域的审计过程中所编制的所有工作底稿。  

13．审计工作底稿的主要目的是 
A.提供计划和实施审计程序情况的证据。
B.用作编制财务报表的一种方法。  
C.记录内部控制结构中的缺陷和向管理层提出的改进建议。
D.遵守专业审计标准。  

14．审计工作底稿是完整的，当它 
A.与审计部门的格式要求相符。
B.包含了一项审计发现的所有要素。  
C.是清晰、简洁和准确的。
D.满足之所以编制它的审计目的。  

15．某内部审计师正在进行公司广告职能审计，该公司已将杂志等出版物上的广告业务交给一个中型的地方广告业务代理机构代理。作为审计工作底稿复核的一部分，内部审计主管对收集到的审计证据进行了评估。内部审计师通过与广告部经理、产品以核对广告词的合法性和公平销售原则的遵循性。该主管有理由得出结论，即这些审计证据是 
A.可靠的。
B.不相关。  
C.决定性的。
D.不充分的。  

16．在很多程序中，内部审计投入到组织控制自我评价中的力量有多大？ 
A.内部审计提议、设计、实施并且实际上拥有该程序；实施培训；提供能够促进程序顺利进行的人员、文书和撰写报告的人；精心安排管理部门和工作小组的参与工作。
B.内部审计作为利益关系方提供服务，为整个程序提供咨询，并且对工作小组作出的评估结果进行最终检查。  
C.通常处于a和b之间。
D.从不大于b，有时还要小于b。  

17．在编制出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：信息时代和决策制定所得到的信息量增加；“有限理性”的概念，指个人处理数据和制定决策的能力。以下哪种编制审计报告的方法与“有限理性”的概念一致？ 
A.确定最有用的信息，鼓励决策者制定最佳决策。
B.确定问题，但让决策者为解决问题独立寻找资料。  
C.以图表的形式展示数据，集中在复杂问题的主要的、简单的方面。
D.建议在较短的时间内完成决策制定，这样决策者将及时地集中采取有效行动。  

18．以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：　  
A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；
B.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；  
C.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；
D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。  

19．一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货放将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？ 
A.选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较。
B.选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期。  
C.在收货现金码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较。
D.开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查。  

20．公司管理层已要求内部审计部门对公司某主要部门的电话营销业务开展经营审计，并为改善该部门业务的管理控制提出相关政策和程序建议。那么，审计师应该： 
A.不接受这笔业务，因为提出控制建议有损审计师在未来审计该客户时的客观性；
B.不接受这笔业务，因为经营审计不审计政策和程序；  
C.接受这笔业务，但是需要向管理层指出，提供控制建议将损害审计独立性；
D.接受这笔业务，因为审计师的客观性不会受到损害。  

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（责任编辑：中大编辑）