国际注册内部审计师

   1．内部审计人员怀疑从一小部分供货商处获取的发票有严重错误，因此只对被怀疑部分进行抽样，这样选取样本进行检查的主要缺点是：
   a．难以获得抽样样本
   b．不能确定与供应商发票总体相关的抽样误差
   c．样本缺乏正态分布的形态    
   d．导致选择更多的抽样单位 
   
   2．当运用抽样审计的方法时，怎样才能获得充分的审计证据：
   a．当审计对象总体内的每个项目均有被选取的机会时
   b．当样本的标准离差小于或等于所对应总体的标准离差时
   c．当收集的审计证据直接与审计人员需要验证的事项有关时

   d．合理保证所选样本能够代表抽样总体时
   3．为度量抽样获得的审计证据使审计人员对于抽样总体得出错误结论的风险，
   a．抽样总体内的每一个项目有均等的被选取的机会
   b．抽样总体内每一个项目被选取的机会与其占帐面余额的比例相对应    
   c．抽样总体内的一个项目有相等的机会或按确定的概率被选中
   d．必须已知总体误差    

   4．内审人员根据抽样获得的证据而得出的审计结论，存在着抽样风险，以下哪种属于抽样风险：
   a．推断的抽样结果超出测试的总体
   b．对样本运用了不适当的审计程序   
   c．对样本数据运用了错误的审计程序    
   d．根据样本数据得出错误结论

   5．在评估运用统计抽样方法获得的审计证据时，存在着某些固有风险，例如β风险或第二类型风险；也就是未能
   a．恰当定义被抽样的总体
   b．从总体中随机选取样本   
   c．拒绝表明帐户金额不存在重大错误的抽样结果，而实际上帐户存在重大错误
   d．接受表明帐户余额不存在重大错误的抽样结果，而实际上也不存在重大错误

   6．90％的可信赖程度是指：
   a．预期误差为10％
   b，估计的结果在真实总体金额的10％范围内
   c．抽样结果与总体真实值间的差异不超过一个确定的金额的可能性为90％
   d，比预期95％的可信赖程度所需要的样本量更大

   7．在统计抽样时，审计人员设定的恰当的可信赖程度和计划抽样误差将影响到实质性测试的样本量.下列哪个因素在确定计划抽样误差时可不予考虑?    
   a．抽样风险
   b．帐户余额重要性水平 
   c．可执行抽样的审计资源    
   d．审计测试的目的    

   8．某审计人员从发票总体中选取的样本平均值为＄150，抽样误差为±＄30，可信赖程度为95％。下列哪种表述是正确的?
   a．在重复抽样的情况下，估计的真实总体的平均值有95％可能为＄150
   b．真实总体的平均值为＄150的概率为95％
   c．在重复抽样的情况下，真实总体的平均值落在样本平均值±＄30的区间内
   d．真实总体的平均值落在＄120至＄180范围内的概率为95％

   9．某审计人员从包含10000个对象的审计总体中随机选取了225个审计对象，并计算出样本的标准离差为＄386，抽样误差为±＄50.40，可信赖程度为95％，如果选取的样本量为900，样本标准离差为＄386，那么抽样误差应接近：
   a．  ＄200      
   b．  ＄l00
   c．  ＄25      
   d．  ＄13

  10．某会计部门报告的应付帐款帐户余额为＄175000，你将愿意接受与真实金额差＄15000范围内的误差，运用变量抽样的方法，你计算出95％的置信区间为＄173000至＄190000，因此，你将会
   a．发现不可能确定帐户金额的可接受程度
   b．接受更低的可信赖程度下的余额
   c．在整个不接受帐户余额和要求调整前选取更大的样本量    
   d． 接受＄175000作为帐户余额，因其置信区间在重要性范围内

   11．在进行统计抽样时，下列哪种用来估计总体离散程度： 
   a．基本误差 
   b．范围 
   c．标准离差 
   d．置信区间  

   12．总体的离散程度，用标准离差来衡量，即 
   a．个别项目值在总体平均值周围的离散程度 
   b．分布的对称程度 
   c．大样本量(至少30个)接近正态分布的程度 
   d．样本估计接近总体特征的程度 
   13．审计人员可以通过以下方法改变统计抽样时样本平均值的标准偏差： 
   a． 总体分层 
   b．增加样本量 
   c．减少样本量 
   d．以上方法均可以  

   14．某审计人员随机选取发票作为样本并计算样本的平均值，然后审计人员计算出样本平均值的标准偏差，该信息可运用于： 
   a．计算特定对象在抽样范围内的离散程度 
   b．决定抽样的标准离差 
   c．在相同的样本规模的情况下，所有可能被选中的发票样本的离散程度 
   d．进行差额估计避免过大的样本量 

   15，在对某一帐户进行实质性测试时，审计人员假设不存在重大错误，抽样结果支持该种假设，而实际上存在重大错误，该种风险为： 
   a．误拒风险    
   b．α风险 
   c．误受风险 
   d．第一类型风险 

   16．在评估统计抽样结果时，限定的总体修正系数： 
   a．可以大于1 
   b．当样本占总体的比例大时，影响小 
   c．在重复抽样时需要 
   d．减少样本规模 

   17．某制造业公司的内部审计人员分析生产过程中的成本变化，以确定其统计重要性，下列哪种抽样技术最有可能用于该目的? 
   a．Markov链 
   b．蒙特卡罗法 
   c．概率论的运用 
   d．敏感性分析 

   18．在对一个处理健康保险赔偿的部门进行审计时，采用抽样以测试是否存在虚假赔付，虽然并不存在这种嫌疑。最适当的抽样方法是： 
   a．属性抽样     
   b．发现抽样 
   c．变量抽样 
   d．停--走抽样  

   19．公路与安全部门的审计人员需要估计使用公路系统的带拖车的卡车的平均重量，必须运用哪种估计方法? 
   a．单位平均值估计  
   b．差额估计    
   c．比率估计 
   d．PPS

   20．何时不适合运用比率估计抽样方法估计偏差?
   a．如果帐面价值与审计总体的价值差额很小
   b．如果审计总体的价值与帐面价值的平均差额很小
   c．如果帐面价值与审计总体的价值差额很大
   d．如果审计总体的价值与帐面价值的平均差额很大

   21．某内部审计人员拟对应收帐款的高估进行抽样审计，当运用系统选样时，自动进行分层的统计抽样方法是： 
   a．属性抽样 
   b．比率估计抽样 
   c．货币单位抽样 
   d．单位平均值抽样  

   22．下列哪一选项最好地描述了PPS抽样方法的固有限制： 
   a．只能用于资产帐户的实质性测试 
   b．比较复杂并且要求用计算机进行计算 
   c．误差率必须很大并且该误差必须为高估误差 
   d．误差率必须很小并且该误差必须为高估误差 

   23．某内部审计人员拟对现有存货数量的记录的准确性(与实际存货数量进行比较)进行测试，在下列哪种情况下，审计人员最不可能运用停一走抽样方法? 
   a．被抽样的总体过大 
   b．审计人员预计总体含有很高的偏差率 
   c．审计人员拟选取相对较小的样本量 
   d．审计人员拟为总体的估计离差确定一个误差上限 

   24．一种统计抽样技术将减少样本量，即使在不相符的比率很低的情况下，这种抽样方法是： 
   a．比率估计抽样     
   b．差额估计抽样 
   c．分层单位平均值抽样 
   d．停--走抽样 
   25．某审计人员拟对大量的发票进行属性抽样以估计实际的偏差率，下列因素中哪个因素对审计人员来说是最重要的? 
   a．审计目标 
   b．总体的规模 
   c．预期的可信赖程度 
   d．总体的离散程度  

   26．当进行属性抽样时，预期的偏差与最大的可容忍误差之间差异是：     
   a．精确程度 
   b．可靠程度     
   c．分散程度 
   d．Skewness 

   27．审计人员对随机选取的200张发票进行测试，发现35张没有被批准支付款项，在95％的可信赖程度下，应确定什么样的精确程度? 
   a．  6.9％     
   b．  5.3％     
   c．  9.1％     
   d．  3.5% 

   28．当运用变量抽样方法时，一般应避免选择很小时随机取得的样本量(小于30)，因为：     
   a．估计的总体的标准离差将不均衡地增加 
   b．不能确定样本平均值的分布状态     
   c．估计的总体平均值将不均衡地增加 
   d．抽样风险将不均衡地增加     

   29，在运用变量抽样方法时，审计人员试图：    
   a．估计相关的数量化的特征 
   b．确定某种特定属性发生的变化率    
   c．发现至少一种重要偏差    
   d．在误差范围内预计总体的货币金额     

   30．某内部审计人员正在运用变量估计的统计抽样方法估计大量存货(零件)的货币金额，给出的样本标准离差是＄400，样本量为400；two—tail置信区间为95％，审计师确定的每个零件平均货币金额的误差为：  
   a． ±＄39    
   b． ±＄2
   c． ±＄52
   d． ±＄20   

   31． 在运用单位平均估计抽样的方法时，已知以下信息：报告的帐面价值为＄600000，估计的总价值＄591000、允许的抽样误差为±22000，可容忍误差为±45000，关于报告的账面价值的结论是；
   a．只在误拒风险至少是误受风险的两倍时可接受
   b．可以接受 
   c．不可以接受 
   d．只在误受风险至少是误拒风险的两倍时接受 

   32．对共有10000个样本的存货进行统计抽样，样本的平均值为＄25，平均值的标准误差为＄1，其总价值在95.5％的可信赖程度下(C＝2.0)，应落在以下哪一个区间内?
   a．  ＄230000至＄270000 
   b．  ＄240000至＄260000 
   c．  ＄240450至＄259550
   d．  ＄250000至＄270000

   33．某审计人员有如下发现：“对100个随机抽取的对象中的20个进行测试，发现漏记＄200的采购现金折扣”，这个变量抽样的发现是不充分的，因为：
   a．该建议没有明确作用
   b．没有定义抽样方法
   c．金额不重要
   d．没有提供可能对总体产生的影响

   34．在运用单位金额抽样方法选取样本对存货进行估值时，该方法得出的结论所显示的样本特征与以下哪种方法得出的结果大体相当：
   a．单位平均估计抽样或直接的不分层抽样
   b．按金额分层的变量抽样方法
   c．选取存货记录时起点随机确定
   d．在不分层的情况下运用差额或比例估计的抽样方法

   35．当一个内部审计人员运用货币单位统计抽样方法检查发票的总价值时，每张发票：
   a．有均等的被抽中的概率
   b．可用不止一个货币单位
   c．有未知的被选中的概率
   d．被选中的概率与其货币价值成比例  

   36．当运用单位金额统计抽样方法对应收帐款帐户进行审计时，以下哪种方法不合适?
   a．在评估样本时，正、反向错误加总考虑
   b．同样的帐户余额可被选中不止一次
   c．随机选择一个起点，然后按一定金额单位的间隔选取样本(系统抽样)
   d．按货币单位选择样本，而不是按帐户选择样本

   37．如出现以下哪种情况，采用PPS抽样是无效的?
   a．被审计的是银行帐户
   b．将做出统计推断    
   c．每个帐户同样重要    
   d．抽样样本的数量很多

   相关链接：CIA考试近年度部分考题训练:内部审计1

（责任编辑：中大编辑）