国际注册内部审计师

101、在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑：
a．信用可能被用于不适当的账户
b．信用率的更新可能是不及时的
c．财务或管理报告可能是不精确的
d．可能同未授权的供应商发生交易
102、一个大的组织中，如果没有一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那么最大的风险是：
a．提高了实施应用审计的难度
b．应用系统缺乏充分的文档记录
c．增加了使用非法程序代码的可能性
d．用户与系统交互操作过程中长期存在错误
103、某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开发应包括以下哪项内容？
a．系统文档可以推迟到最后的模块完成。
b．取消开发组的项目管理职责。
c．系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到全部完成。
d．运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。
104、在计算机环境中，以下哪些访问配置比较合适？

	修改生产数据		修改生产程序
	用户是否有权？	应用程序员是否有权？	用户是否有权？	应用程序员是否有权？
a	是	否	否	是
b	是	否	否	否
c	否	是	是	否
d	否	是	是	是

105、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果： 
A、造成噪声污染 
B、中断处理器功能 
C、能够被他人观测和显示
D、导致电流达到危险水平
106、通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录。对存货条码的扫描是在什么时候进行的？
a.在清点时。
b.在补充和发出时。
c.由于质量问题而从生产过程中剔除时。
d.为编制财务报表而调整时。
107、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。
a.分析、设计、构造、实施。
b.设计、分析、构造、实施。
c.分析、设计、实施、构造。
d.设计、分析、实施、构造。
108、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是：
a．通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。
b．对生产过程进行更加有效的管理。
c．确定工作效率低的生产工人。
d．确定哪些供应商经常提供质量差的材料。
109、生产过程跟踪的自动化在什么情况下可以算是取得成功？
a.生产过程的产出达到了最大化。
b.公司和供货商之间实现了适时库存的方式。
c.公司可以从供货商那里享受大额的折扣优惠。
d.客户认为公司对他们的需求反应更加积极。
110、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：
a.计划在原材料耗尽时的实际存货。
b.雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
c.从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
d.与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
111、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括： 
a.增加投资基数
b.增加销售额
c.减少开支
d.减少总资产 
112、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容：零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个：
a.字段。
b.文件。
c.数据库。
d.记录。
113、用磁盘介质作为外部存储器：
a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
b.要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
d.要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
114、通用审计软件可以使审计人员：
a.监视应用程序的执行。
b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
115、下列哪项是局域网的服务器？
a.将局域网上各节点连接起来的电缆。
b.为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
c.将局域网与其他网络连接起来的设备。
d.专门为局域网的一个用户使用的工作站。
116、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？
A．       整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；
B． 测试数据可能进入真实的数据环境；
C．       在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；
D．       测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
117、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
A．  程序版本的变换在全网络上同进行；
B． 程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
C 合适的用户参加程序变换测试；
D． 从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
118、内部审计人员通常建议正式制度应采用书面形式，但公司有一些因素要求减少书面制度，例如：
A.高度分工
B.强的组织文化
C.巨大的控制跨度
D.严格的统一指挥
根据以下资料回答119-121题
一个服务性公司正进行大幅裁员和过程的重新设计，董事会重新界定了公司目标并建立了激励制度，鼓励采用内部发展好的机制以实现这些目标。因此，采用了更为分权的方法来行使经营职能，即赋予分公司经理决策和行使一些职能的权力，而这些职能传统上由更高级别的管理层行使。
内部审计人员包括一名主管，两名经理和五名助理人员，他们都具有财务知识背景。过去，成功的审计活动主要集中于公司的分支机构和支持它们的六个地区性总部，这些总部是公司主要的裁减目标。诸如人力资源、会计和采购方面的支持功能将转移到全国性总部，为此，全国性总部将进一步加强技术力量以便能够行使并加强这些职能。
119、根据上述变化，假定审计资源不变，内部审计人员应如何更好的服务于公司？（本题正确答案可能不止一个）
A． 在系统开发上增加审计时间。
B． 在分支机构上增加审计时间。
C． 在集权化的功能上增加审计时间。
D． 像以前一样分配审计时间。
120、到目前为止，内部审计是对业务主管提交报告。由于公司的这些重大变化，产生了关于是否需要改变报告关系的讨论。那么，内部审计最佳的报告关系是：
A． 行政和业务均对总裁负责。
B． 行政上对总裁负责，业务上对董事会负责。
C． 行政上对财务总监负责，业务上对总裁负责。
D． 行政上和业务上的均对业务主管负责。
121、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
A．  进一步强调控制职能。
B． 提高审计技术。
C． 加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D．  更多提请被审计人的关注。
122、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将： 
A.  决定必要后续工作的程度；
B.  由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的责任； 
C. 只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作；
D.   编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性。
123、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成对的条件和结果决策，下列哪种方法更适合描述决策的逻辑？ 
A.伪代码 　     　　 　      B.矩阵 
C.流程图 　　        　　 　      D.清算表 
124、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来： 
A.测试计算的结果 　   　　 　      B.确定单个账目的准确性 
C.选择并打印需要函证的账目 　　 D.比较从其他审计程序得来的数据 
125、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？ 
A.关键表格的准确性 　      　　 　      B.审计线索的可靠性 
C.开发人员访问生产系统的机会  　     D.对存取控制记录的定期审计

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