国际注册内部审计师

1.某新来的助理审计人员被分派参与该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用何种方式才是遵循《道德规范》有关知识和技能方面的规定：
a．由精通该领域的高级审计师严格监督助理人员的工作；
b．助理审计人员开展审计工作和编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅；
c．选项a和b都对；
d．选项a和b都不对。
 
2．某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节：
Ⅰ  公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律确认；
Ⅱ  在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息；
Ⅲ  在提供就业前，公司没有核实应聘对象的长期工作经历。
a．  只有Ⅰ和Ⅱ是正确的；
b．  只有Ⅱ和Ⅲ是正确的；
c．  只有Ⅲ是正确的；
d．  Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都正确。
 
3．以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计：
a．  整合测试应用程序（ITF）；
b．  平行模拟；
c．  数据测试；
d．  内设审计例行程序。
 
4．某大型公司的运输部在其车队管理办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适：
a．  将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件等支持性凭证进行核对；
b．  通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对；
c．  运用数据测试程序，模拟正常处理过程；
d．  运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处理。
 
5．某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定，付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。鉴于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才能最有效地改善其对付款的控制：
a．  根据承包商在收集垃圾期间覆盖的路程付款；
b．  指派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目；
c．  要求承包商提供监督审查，并报告每天倒空的垃圾箱数目；
d．  在一次性付款的基础上授予合同。
 
6．有一些高级管理人员提出疑问，内部审计活动是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是:
a.改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准；
b.改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验；
c.对撤销内部审计职能的成本节约额进行估计；
d.识别与质量审计职能相关的活动，确保审计日程表与总体审计责任的协调。
 
7．为了将风险进行优先排序，并确定可行的审计范围，审计师应该：
Ⅰ  获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图；
Ⅱ  编制主要部门的操作流程图，显示关键控制点；
Ⅲ  安排一次启动会议，以便获取管理层的支持。
a．  只有Ⅰ是正确的；
b．  只有Ⅲ是正确的；
c．  只有Ⅰ和Ⅱ是正确的；
d．  Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都正确。
 
8．审计部门要选择和开发人力资源，不会涉及到以下哪项内容：
a．  首席审计执行官就有关审计师业绩和职业发展提出忠告；
b．  评价审计师和审计活动对有关标准的遵循情况，审计的有效程度以及对活动的遵循情况；
c．  对一般审计人员、审计经理和其他审计职位，制定具体的职位说明；
d．  就计算机技术设置单位内部培训，并要求审计人员拥有后续教育经验。
 
9．要确定某自动化中应付款系统中重复付款的发生程度，以下哪种计算机辅助审计技术最为有效：
a．选取供应商身份编号的样本，确定5个星期内对这些供应商的重复付款情况；
b．找出相同金额、相同供应商编号、相同供应商邮政编码的付款，以便以后对他们进行检查；
c．找出相同金额、相同供应商编号、相同船运或服务日期的付款，以便日后对他们进行检查；
d．找出相同金额、供应商编号和发票编号都相同的付款，以便以后对他们进行检查。
 
10．在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计师遇到了一个方案，该方案好象在一项成本加成政府合同中增加了不当成本。审计师与高级管理者讨论该行为，管理者建议审计师征求法律顾问的意见。审计师这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见，审计师决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以讨论，但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计师这样做是否违反IIA的道德规范？
a.没有违反。审计师与组织中的适当人员继续讨论此事并得出了该行为不属于舞弊的结论；
b.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部；
c.违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告；
d.违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计师应该从外部法律顾问处寻找建议。  
 
11．根据专业实务框架（PPT），以下哪项对提高内部审计活动的独立性没有帮助：
a．  内部审计活动的宗旨、权利和职能以书面形式确定；
b．  由董事会一致同意，才任免首席审计执行官；
c．  内部审计活动拥有全面开展审计的充分资金资源；
d．  内部审计活动和董事会之间直接交流信息。
 
12．在对一主要分部进行的常规信息技术审计中，审计师发现一个能给政府开账单的成本加成程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，审计师发现只有营销部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计师通知了管理当局和专门调查部门，并将调查工作移交至调查部门。但在一个月之后，审计师发现高层管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计活动应该:
a.立即将该情况和审计师的发现报告给审计委员会；
b.立即将该情况和审计师的发现报告给政府管制机构，因为审计师不能故意成为违法行为当事人；
c.不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计师没有权力进行进一步调查；
d.将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报。
 
13．审计师想了解计算机安全费用账户的借方数额是否均为合理支出，最适当的审计程序是:
a. 对计算机发票进行属性抽样，确定是否所有的发票均经恰当分类；
b. 运用分析性程序，比较本年度的支出数额与过去五年趋势分析得到的数额；
c. 对外包商的雇员薪金支出进行属性抽样，并追查到适当的会计科目；
d．对所有账户借方进行抽样，并检查原始凭证以确定支出的性质及授权。
14．某公司最近将采购循环由手工操作转变为用联机系统操作。以下哪项是与这种向新型自动系统转化相关的结果:
a.操作错误会增加；
b.公司面临的风险将减少；
c.操作时间增加；
d.传统的职责分离会减少。
 
15．某公司的差旅政策中的哪项最不可能具有成本效益：
a．  与宾馆、航空公司和租车公司谈判并签署公司协议；
b．  追踪已取消的预订机票的贷方余额；
c．  出差时选择最便宜的航班，但不考虑总的出差时间和距离；
d．  出差时尽可能应用旅游淡季时旅游点的优惠政策。
 
16．为确保开发活动得到恰当控制和管理，系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审计。这种审计不包括以下哪项内容：
a．  针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究；
b．  检查每一实施阶段的用户参与程度；
c．  验证程序开发、转换和测试时对控制和质量保证技术的应用情况；
d．  确定系统、用户和动作文档处理是否遵循正式标准。
 
17．以下哪项内容是内部审计师在应用风险分析过程编制审计时间表时，应首先受到关注：
a．  外部审计师要求为其即将开始的年度审计提供协助；
b．  公司的信息技术部门正对新的应付款系统进行测试；
c．  管理层已要求对应收账款可能发生的截留挪用情况进行调查；
d．  上年中没有对现有的应付款系统进行审计。
 
18．以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：
a．  帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；
b．  确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；
c．  为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认；
d．  确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
 
19．以下哪项不是监督特定审计项目所要掌握的技术或知识：
a．  确保审计报告准确有据地引用了审计工作底稿所记录的证据；
b．  运用风险分析和其它判断程序，为部门开发审计计划和制定时间表，并将计划提交审计委员会；
c．  审查并分析审计方案，以确定所提交的审计程序是否会产生与审计目标相关的审计证据；
d．  确保审计师已完成审计程序，实现了审计目标。
 
20．由于某公司经营的性质，辐射安全性非常重要，因此正在进行审计，以测试对放射性物质的采购，改善和使用进行控制的系统，上述过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质的处理程序也进行审查。那么，审计师应该：
a．  相信安全部门详细严格的程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任；
b．  根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人士进行面谈，确定是否存在对安全部门的程序进行补充的额外控制；
c．  测试安全部门内部的控制措施，如果结果不理想，考虑是否让其他部门参与进来；
d．  将有关采购、设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。

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