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2.开立专用存款账户所需的证明文件

根据《账户管理办法》第十九条的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、墓本存款账户开户许可证和下列证明文件：

(1)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文;

(2)财政预算外资金，应出具财政部门的证明;

(3)粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文;

(4)单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料;

(5)证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明;

(6)期货交易保证金;应出具期货公司或期货管理部门的证明;

(7)金融机构存放同业资金，应出具其证明;

(8)收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明;

(9)党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明;

(10)其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

根据《账户管理办法实施细则》第十四条的规定，同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。

根据《账户管理办法》第二十条和《账户管理办法实施细则》第十四条的规定，合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立QFII专用存款账户时，应出具国家外汇管理部门的批复文件和证券管理部门的证券投资业务许可证，但无须出具基本存款账户开户许可证。

3.开立专用存款账户的程序

根据《账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立专用存款账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件;银行应对存款人昀开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查;如果专用存款账户属于预算单位专用存款账户的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其对申报资料进行合规性审查，并核准后办理开户手续，该核准程序与基本存款账户的核准程序相同;如果属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

银行在办理专用存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章，自开立专用存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

(四)临时存款账户的开立

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

1.临时存款账户开立的条件

根据《账户管理抒法》第十四条和《账户管理办法实施细则》第十条的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：(1)设立临时机构;(2)异地临时经营活动;(3)注册验资;(4)境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动等。

临时存款账户主要是针对不同社会主俸的不同经营活动的临时结算需要而开立的账户。《账户管理办法》以及实施细则的上述规定实际是扩大了临时存款账户的使用对象，如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构、建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动、公司的注册验资、境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动等，都可以开立临时存款账户。

根据《账户管理办法实施细则》的有关规定，存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户;存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户;建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。

2.开立临时存款账户所需的证明文件

根据《账户管理办法》第二十一条和《账户管理办法实施细则》的有关规定，存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：

(1)临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文;

(2)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同;

(3)异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本似及临时经营地工商行政管理部门的批文;

(4)境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动的，应当出具政府有关部门批准岂从事该下工内活动的证明文件。

(5)注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

(6)增资验资资金，应当出具股东会或董事会决议等证明文件。

上述第(2)、(3)(6)种情形，存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。

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（责任编辑：xll）

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