税务师

2013年注册税务师考试时间定于6月22、23日举行，备考进行中，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税法二》的一系列基础考试试题，希望对您的复习有所帮助！

16.依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处取得工资，薪金所得的

E.取得免税所得的

【答案】ABCD

【解析】本题考核个人所得税法自行申报的有关规定。纳税人自行申报纳税的情形不包括取得免税所得的。

17.下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。

A.隐瞒、虚报房地产成交价格的

B.提供扣除项目金额不实的

C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E.出售旧房及建筑物的

【答案】ABDE

【解析】取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。

18.依据土地增值税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除

B.房地产开发企业的预提费用，在计算土地增值税时，可以扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的作为开发项目保证金的工程款，在计算土地增值税时，一律不得扣除

E.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

【答案】CE

【解析】选项A：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，在计算土地增值税时扣除;选项B：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除;选项D：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的作为开发项目保证金的工程款，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

19.依据印花税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用

B.财产租赁合同应纳印花税，税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

C.技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

D.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按财产租赁合同计税

E.购销合同中只列明数量，未列明金额的，暂按5元贴花

【答案】ABC

【解析】选项D：对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税;选项E:对于购销合同中未列明金额的，依照凭证所载数量及市场价格计算应纳税额。

20.下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有( )。

A.车间只记录存货收发数量的统计簿

B.物流中心设立并使用的营业账簿

C.签订建设工程勘察设计合同的两家中外合资企业

D.企业记载资金的账簿

E.会计咨询合同

【答案】BCD

【解析】车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花;法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花。

21.下列各项中，无需缴纳房产税的有( )。

A.城市居民拥有的对外出租的住房

B.外商投资企业自用的办公楼

C.公园、名胜古迹管理单位的办公用房

D.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

E.国家机关附属招待所使用的房产

【答案】CD

【解析】选项A：个人拥有的营业用房或出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税;选项B：自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人经营的房产，应按照规定缴纳房产税;选项E：国家机关自用的房产免征房产税，出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围;附属工厂、商店、招待所等不属于单位公务、业务用房，应照章纳税。

22.下列有关房产税征税办法的表述中正确的有( )。

A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，按房产余值为计税依据征税

D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人

E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税

【答案】ADE

【解析】个人拥有的非营业用房产，即使在城市，也是免征房产税的;融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始之日起的次月起依照房产余值缴纳房产税，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

23.依据车船税法的有关规定，下列属于法定免征车船税的有( )。

A.非机动驳船

B.警用车船

C.军队专用的车船

D.捕捞、养殖渔船

E.游艇

【答案】BCD

24.以下对车船税的理解正确的有( )。

A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月

B.扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报

C.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地

D.车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

E.纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时已缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报

【答案】BCDE

【解析】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

25.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为( )。

A.补缴的土地出让金

B.土地的评估价格

C.补缴的其他出让费用

D.土地的重置成本

E.土地基准地价

【答案】AC

26.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有( )。

A.港口的码头用地

B.公园内附设的影剧院用地

C.企业厂区内绿化用地

D.水利设施用地

E.企业办学校用地(能与企业其他用地明确区分)

【答案】BC

【解析】选项A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税;选项D：水利设施用地，免征城镇土地使用税;选项E：企业办学校用地，能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

27.下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有( )。

A.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税

B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税

D.纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的，暂不纳税

E.土地使用权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

【答案】AC

【解析】选项B：自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税;选项D：纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整;选项E：土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

28.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有( )。

A.用于林场的办公楼及职工宿舍用地

B.某公园内专设游客餐厅用地

C.公园的景观用地

D.学校食堂对外营业的餐馆用地

E.建造商品房的用地(非经济适用房用地)

【答案】ABDE

29.依据耕地占用税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

B.耕地占用税由地方税务机关负责征收

C.纳税人临时占用耕地的，暂免征收耕地占用税

D.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征

E.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税

【答案】ABD

【解析】选项C：纳税人临时占用耕地，应当按照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税;选项E：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

30.下列选项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有( )。

A.铁路线路占用耕地

B.公路线路占用耕地

C.建设商品房占用耕地

D.航道占用耕地

E.航站楼占用耕地

【答案】ABD

编辑推荐：

2013年注册税务师考试试题:《税法二》冲刺训练1

2013年注册税务师考试试题:《税法二》冲刺训练2

更多关注：历年真题  考试培训 考试用书  招生简章

（责任编辑：fky）