税务师

多项选择题

1、下列经济业务发生后，需要通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目核算的有( )。

A.一般纳税人将外购货物用于个人消费

B.一般纳税人将自产产品用于集体福利

C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配

D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E.一般纳税人将外购货物用于对外投资

2、"应交税费"下根据税种，设置二级科目进行核算，以下科目设置正确的有( )。

A.应交税费-应交增值税

B.应交税费-应交耕地占用税

C.应交税费-应交教育费附加

D.应交税费-应交契税

E.应交税费-应交房产税

3、应交税费-应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有(　)。

A.应交税费-应交增值税(进项税额)

B.应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

C.应交税费-应交增值税(进项税额转出)

D.应交税费-应交增值税(出口退税)

E.应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

4、某企业生产经营期间，对于应计缴的税费作了如下会计处理，其中正确的有( )。

A.借：销售费用

贷：应交税费-应交消费税

B.借：管理费用

贷：应交税费-应交城镇土地使用税

C.借：管理费用-应交房产税

贷：银行存款

D.借：固定资产清理

贷：应交税费-应交土地增值税

E.借：管理费用-印花税

贷：银行存款

5、企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益中的税种包括(　　)。

A.增值税

B.印花税

C.车辆购置税

D.契税

E.房产税

6、"营业外收入"科目核算内容包括( )。

A.即征即退的增值税

B.先征后返的增值税

C.先征后退的增值税

D.直接减免的增值税

E.出口退回的增值税

7、"营业税金及附加"科目中核算的税种包含( )。

A.教育费附加

B.资源税

C.城镇土地使用税

D.增值税

E.印花税

8、某石油产品生产企业，当期将自己生产出的柴油用于了厂房建设用的机器中，则不正确的会计处理有( )。

A.借：在建工程

贷：库存商品

B.借：在建工程

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

C.借：在建工程

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

D.借：在建工程

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-应交消费税

E.借：在建工程

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

应交税费-应交消费税

9、受托代销商品，依据合同约定收取代销手续费的，受托企业可能计入的会计科目有( )。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业费用

D.销售费用

E.营业外支出

10、2011年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2003年12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元，则下列会计处理中正确的是(　)。

A.借：固定资产清理　　　　　　　750万

累计折旧　　　　　　　　　 450万

贷：固定资产　　　　　　　　　 　1200万

B.借：银行存款　　　　　　　　　　1000万

贷：营业外收入　　　　　　　　 　1000万

C.借：固定资产清理　　　　　　　　　6万

贷：应交税费-应交营业税　　　　　 6万

D.借：固定资产清理　　　　　　　　　195万

贷：营业外收入　　　　　　　　　　 195万

E.借：固定资产清理　　　　　　　　　50万

贷：应交税费-应交营业税　　　　　 50万

（责任编辑：ldx）

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