税务师

参考答案：

1、

【正确答案】：AD

【答案解析】：选项B、C、E项属于视同销售，相应进项税额可以抵扣，不需进项税额转出。

【该题针对""应交增值税"明细科目"知识点进行考核】

2、

【正确答案】：ACE

【答案解析】：对于不需要预计应交数额的税金，或者不存在与税务部门发生结算或清算关系的税金，可以不通过"应交税费"科目核算。例如：企业缴纳的耕地占用税、契税、印花税、车辆购置税。

【该题针对"应交税费综合"知识点进行考核】

3、

【正确答案】：ABE

【答案解析】："应交税费-应交增值税"下三级明细科目中属于借方核算的科目有"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"。

【该题针对""应交增值税"明细科目"知识点进行考核】

4、

【正确答案】：BDE

【答案解析】：企业缴纳的消费税应当计入"营业税金及附加"，房产税应当通过"应交税费-应交房产税"科目核算。

【该题针对"应交税费综合"知识点进行考核】

5、

【正确答案】：ACD

【答案解析】：增值税是价外税，不在损益中核算;车辆购置税、契税是购置资产时缴纳的税款，所以会计核算中，应计入相关资产的账面价值中的，不计入当期损益;房产税计入管理费用，也是计入当期损益的。

【该题针对"应交税费综合"知识点进行考核】

6、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：营业外收入科目核算企业实际取得的即征即退、先征后退、先征后返的增值税或直接减免的增值税，出口退回的增值税不在本科目中核算，通过"其他应收款"科目核算。

【该题针对"应交税费综合"知识点进行考核】

7、

【正确答案】：AB

【答案解析】：通过"营业税金及附加"科目核算的税种有消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、土地增值税。城镇土地使用税、印花税在"管理费用"科目核算。增值税属于价外税，应单独核算，不在成本费用类科目核算。

【该题针对"应交税费综合"知识点进行考核】

8、

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：自产自用非应税项目的应税消费品，采用成本转账的会计处理方法，将应纳的消费税、销项税额计入非应税项目的成本中。

【该题针对"工业企业消费税的核算"知识点进行考核】

9、

【正确答案】：AB

【答案解析】：受托代销商品取得的代销手续费属于收入，如果企业是以代销为主的，那么，应当计入"主营业务收入"科目核算，否则计入"其他业务收入"科目核算。委托代销企业支付的代销手续费计入"销售费用"处理。

【该题针对"商品流通企业增值税的核算"知识点进行考核】

10、

【正确答案】：ADE

【答案解析】：截至2011年6月，企业计提的折旧=1200÷20×7.5=450(万元)

应纳的营业税=1000×5%=50(万元)

涉及的会计分录：

转入清理时，

借：固定资产清理　　　　　750万

累计折旧　　　　　　　　450万

贷：固定资产　　　　　　　　　　　　1200万

转让收取款项时，

借：银行存款　　　　　　　1000万

贷：固定资产清理　　　　　　　　　　1000万

计提营业税，

借：固定资产清理　　　　　　50万

贷：应交税费-应交营业税　　　　　　　50万

支付清理费用，

借：固定资产清理　　　　　　5万

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　5万

结转清理损益，

借：固定资产清理　　　　　195万

贷：营业外收入　　　　　　　　　　　195万

【该题针对"工业企业营业税的核算"知识点进行考核】

编辑推荐：

2015年税务师考试《代理实务》基础练习汇总

2015年税务师考试《代理实务》基础练习7

（责任编辑：ldx）

共3页,当前第2页  第一页  前一页  下一页