税务师

1.

以下关于消费税的说法不正确的是( )。

A.果啤属于啤酒，应征消费税

B.以白酒和酒精为酒基，加入香料、药材、补品配置或泡制的酒，按照“其他酒”中“复制酒”征税

C.宝石坯按规定应征收消费税

D.车身长大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客车，不缴纳消费税

正确答案：B

2.

某市A建材商城(增值税一般纳税人)从林业生产者处收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该建材商城支付运输费800元(取得运输发票)，将该批原木送往某县B实木地板厂(增值税一般纳税人)，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，已知实木地板消费税税率5%。则A建材商城提货时被代收代缴的消费税和城建税合计为( )。

A.1464.21元

B.1410.53元

C.1334.28元

D.1270.74元

正确答案：C

试题解析：

组成计税价格中的材料成本=20000×(1-13%)+800×(1-7%)=18144(元)

组成计税价格中的加工费=7020/(1+17%)=6000(元)

被代收代缴消费税=(18144+6000)/(1-5%)×5%=1270.74(元)

被代收代缴城建税=1270.74×5%=63.54(元)

被代收代缴的消费税和城建税合计=1270.74+63.54=1334.28(元)。

3.

某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向消费者个人零售B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

正确答案：C

试题解析：

应纳消费税=[250+88.92/(1+17%)]×5%=16.3(万元)

应纳增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%-35.598=22.78(万元)

合计缴纳增值税、消费税=16.3+22.78=39.08(万元)。

4.

单位或个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其营业税的纳税义务发生时间为( )。

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天

D.承受不动产人交纳契税的当天

正确答案：B

5.

下列各项应在我国缴纳营业税的是( )。

A.国内企业出售给境外某公司一项专有技术

B.国内企业购入债券

C.国外保险公司为境外厂房提供的保险产品

D.国内企业将位于境内的不动产无偿赠与他人

正确答案：D

6.

依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A.公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税

B.自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税

C.代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业顿减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D.自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额

正确答案：D

7.

纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税，超期未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款，这里的超期指的是自应当申报纳税之月起( )。

A.超过1个月

B.超过3个月

C.超过6个月

D.超过180天

正确答案：C

8.

某金融机构买卖债券，购入价100万元，购入时另发生相关费用和税金1万元，售出债券原价105万元，卖出过程中另发生相关费用和税金2万元，则该金融机构此项业务应缴纳的营业税为( )。

A.0.1万元

B.0.15万元

C.0.2万元

D.0.25万元

正确答案：D

试题解析：

该金融机构此项业务应缴纳的营业税=(105-100)×5%=0.25(万元)。

9.

下列表述中，不符合营业税规定的是( )。

A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应征收营业税

B.书画院举办文化活动销售第一道门票的收入免征营业税

C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额5000～20000元;按次纳税的每次(日)营业额300～500元

D.出口货物保险和出口信用保险免征营业税

正确答案：C

10.

下列情况中，符合城市维护建设税有关规定的是( )。

A.个体经营者不缴纳城市维护建设税

B.集贸市场经营暂不缴纳城市维护建设税

C.流动经营无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城市维护建设税

D.城市维护建设税的税款专用于城市公共事业和公共设施的维护与建设

正确答案：D

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