税务师

区别

税法与宪法

税法属于部门法，其位阶低于宪法

税法依据宪法制定

税法与民法

1.调整对象不同民法：平等主体财产和人身关系税法：国家和纳税人之间的税收征纳关系

2.法律关系的建立及调整适用的原则不同民法：自愿、公平、等价有偿、诚实信用；双方地位平等，意思表示自由税法：国家单方意志，权利义务关系不对等

3.调整的程序和手段不同民法：民事诉讼，民事责任税法：行政复议+行政或民事诉讼，民事+行政+刑事责任处理民事纠纷的调解原则，不适用于税收争议。但涉及税务行政赔偿可适用调解税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

税法借用民法概念、规则、原则:

1.概念自然人法人、不可抗力

2.规则民事责任≈纳税责任

3.原则诚实信用≈合作信赖

税法与行政法

.1税法具有经济分配性质，经济利益由纳税人向国家无偿单向转移

2.税法与社会生产全过程密切相连，深度广度超过一般行政法

3.税法为义务性法规，而行政法多数为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益转移

税法具有行政法的一般特征：

1.调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系

2.法律关系中居于领导地位的一方总是国家；体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致

3.解决争议一般按行政复议和行政诉讼程序进

税法与经济法

1.调整对象不同经济法：经济管理关系税法：较多的税务行政管理

2.法律性质不同经济法：基本为授权性法规税法：义务性法规

3.解决争议程序不同经济法：协商+调解+仲裁+民事诉讼税法：行政复议+行政诉讼

1.税法有较强的经济属性，税法运行过程中伴随着经济分配的进行2.经济法中许多法律、法规是制定税法的重要依据3.经济法中的概念、规则、原则在税法中大量应用

税法与刑法

1.调整对象不同刑法：定义犯罪+惩罚税法：调整税收权利义务

2.法律性质不同刑法：禁止性法规税法：义务性法规

3.法律责任不同刑法：自由刑+财产刑税法：责任追究形式多样

1.调整对象上有衔接和交叉：“逃避缴纳税款罪”

2.对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上可认为是构成税法的一部分，但解释和执行上主要依据刑法

3.税收犯罪和刑事犯罪司法调查程序一致

4.都具有强制性

5.刑法是实现税法强制性最有力的保证

税法与国际法

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1.税收协定、公约是国际法的重要组成部分

2.税法有涉外内容

3.国际法高于国内法税法和国际法相互影响、相互补充、相互配合