税务师

多项选择题

21. 下列有关资本公积的表述中，正确的有()

A.资本公积中的资本溢价可转增资本

B.资本公积可以用于弥补亏损

C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积应在其发生减值或处置时转入当期损益

D.长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例不变的情况下，被投资方除净损益外的其他所有者权益变动引起的长期股权投资账面价值的变动，应当确认为资本公积

E.以现金结算的股份支付换取职工提供服务的，应按权益工具授予日的公允价值，在等待期内的每个资产负债表日确认为资本公积

22. 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()

A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100

E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元。

23. 下列有关收入确认的表述中，正确的有()。

A.销售并附有购回协议下，一般应当按商品的售价确认收入

B.资产使用费收入应当按合同规定确认收入

C.预收款销售应当在交付商品时确认收入

D.企业在资产负债表日，如果建造合同的结果不能可靠地估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认

E.附有销售退回条件商品销售，企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，应在发出商品时确认收入

24. 生产费用在完工产品和在产品之间的分配，常用的方法包括()。

A.按在产品所耗用的原材料费用计算

B.分批法

C.约当产量比例法

D.定额比例法

E.分步法

25. 采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度的，累计实际发生的合同成本包括的内容有()。

A.施工中使用的材料成本

B.施工中发生的人工成本

C.施工中尚未安装或使用的材料成本

D.在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项

E.与合同未来活动相关的合同成本

26. 因或有事项确认一项负债时，其金额应当是清偿负债所需支出的最佳估计数，即()。

A.所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定

B.所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数为该范围上限

C.所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数为该范围下限

D.或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定

E.或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定

27. 下列交易或事项中，属于会计政策变更的有()。

A.由于新准则的发布，所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法

B.固定资产预计使用年限由8年改为5年

C.对不重要的交易或事项采用新的会计政策

D.发出存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法

E.投资性房地产的计量由成本模式转换为公允价值模式

28. 在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有()。

A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊

B.发现报告年度会计处理存在重大差错

C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策

D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据

E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券

29. 在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有()。

A.增值税出口退税

B.先征后返收到的增值税

C.无法支付的应付账款

D.接受现金捐赠

E.收到返还的教育费附加

30. 下列各项中，不会对利润表中的营业利润产生影响的有()。

A.处置长期股权投资

B.确认当期所得税费用

C.转让无形资产的所有权

D.交易性金融资产公允价值下降

E.可供出售金融资产公允价值上升

（责任编辑：ldx）

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