税务师

三、案例分析题(案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。))

71、

某外商投资企业(适用30%的企业所得税税率和3%的地方所得税税率)在甲、乙两国分设分支机构。2001年来源于中国境内所得800万元;在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元,甲国公司所得税税率为40%,在甲国取得特许权使用费所得50万元,甲国预提所得税税率为20%;从乙国分支机构分回利润45万元，已在乙国纳税5万元。

根据以上资料试回答以下问题

71.甲国已纳税款扣除限额为( )万元。

A.82.5 B.90 C.92.5 D.130

72.乙国应纳税所得额为( )万元。

A.30 B.40 C.50 D.60

73.乙国已纳税款扣除限额为( )万元。

A.13 B.14 C.16.5 D.21.5

74.2001年该企业汇总纳税应纳税企业所得税税额为( )万元。

A.90 B.985 C.275.50 D.110.5

72、(1)王明于2001年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元(已纳个人所得税)因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元;

(2)王明在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入8000元;

(3)王明于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装,协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元;

(4)王明因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。

根据以上资料回答下列问题：

75.题(1)中，王明本月稿酬所得应纳税额为( )元。

A.234 B.224 C.1344 D.1120

76.题(2)中，王明按特许权使用费所得项目计征应纳税额为( )元。

A.1280 B.3800 C.2800 D.1800

77.题(3)中王明应纳税额为( )元。

A.1000 B.1200 C.1280 D.2200

78.题(4)中，应纳税额为( )元。

A.13200 B.36000 C.41000 D.16800

73、

某县城俊鹏啤酒厂为了提高管理，于2000年特聘请工程师张某承包经营,根据承包协议,张某全年必须完成上级主管部门规定的销售指标和利润指标。2000年终张某完成任务后，获得承包奖励收入15万元。该啤酒厂2000年全年销售普通啤酒50000吨，出厂价每吨800元，另外收取包装桶押金100元/吨,运输费用200元/吨。该厂全年进项税2000000元。该厂非独立核算的门市部全年以2000元/吨销售啤酒20吨，通过该门市部全年发放职工啤酒5公斤/人，全厂职工共100人。该厂房屋5000平方米，原值为500万元，该地区房产税折扣率20%，城镇土地使用税1元/平方米。2002年张某提出新的承包方案，变更企业执照为个人经营，向工厂交纳1000万元承包费，其余经营方案全部自主。但普通啤酒售价规定为1000元/吨，全年销售收入为50000000元(包括押金和运费)，同时研制高档精装啤酒，以2700元/吨销售100，押金和运输费用和普通啤酒相同。将面积100平方米，原值10万元的门市部7万元/年的价格出租。停止以福利形式发放职工啤酒。张某2002年承包企业经营利润1050万元。

79.2002年应纳的增值税为( )元。

A.2847169.81 B.3673000 C.3972715 D.6768000

80.2002年应缴的消费税为( )元。

A.11025000 B.110222000 C.1470000 D.11000000

81.2002年应缴纳的营业税为( )元。

A.2200 B.3300 C.3500 D.3800

82.2002应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A.3000 B.4000 C.4500 D.5000

83.2002年应缴纳的房产税为( )元。

A.55000 B.55320 C.55440 D.64832

84.2002年应缴纳的个人所得税为( )元。

A.160000 B.164890 C.200010 D.230000

74、张某于2001年与某研究所签订了为期3年的承包合同，承包其对外经营的餐厅，合同规定张某向研究所交纳风险抵押金50000元，当年向该单位上缴承包利润100000元，并逐年上涨一个百分点，剩余部分归承包人，赵某承包当年餐厅实现利润150000元。张某将个人经历写成一本书，从出版社得到稿酬20000元，该书十分畅销，出版社1个月后又加印一批，再付给张某稿酬5000元。并于半年后再版，再付给刘某稿酬10000元。某经理培训班邀请张某讲授个人奋斗经历支付劳务费1000元。

85.张某承包收入应纳税所得额为( )元。

A.40000 B.40220 C.40400 D.48450

86.承包收入应纳所得税额为( )元。

A.6600 B.7700 C.7870 D.8800

87.第一次出版新书，出版社应扣缴个人所得税为( )元。

A.2240 B.3300 C.3800 D.4100

88.第二次加印出版社应扣缴个人所得税为( )元。

A.350 B.400 C.560 D.700

89.第三次再版，出版社应扣缴的个人所得税为( )元。

A.1100 B.900 C.800 D.1120

90.张某的劳务报酬应纳个人所得税为( )元。

A.30 B.40 C.50 D.60

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