税务师

简答题

1、简述复议机关收到行政复议申请后，对何种情形的行政行政复议申请，决定不予受理。

正确答案:

(1)不属于行政复议的受案范围;

(2)超过法定的申请期限;

(3)没有明确的被申请人和行政复议对象;

(4)已向其他法定复议机关申请行政复议，且被受理;

(5)已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理;

(6)申请人就纳税发生争议，没有缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保或者担保无效;

(7)申请人不具备申请资格。

2、某市中国银行2004年取得如下经营业务收入：(1)由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户，收取的利息(2)外汇转让收入(3)通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费(4)一般贷款利息收入(5)为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费。要求：简述上列各项经营业务缴纳营业税的计税营业额是什么。

正确答案:

(1)以向借款方收取的全部利息收入全额为营业额(包括基准利率计算的利息和各种加息和罚款)

(2)营业额为买卖外汇的价差收入，即营业额=卖出价-买入价。买入价是指购进原价，不得包括购进外汇过程中支付的各种费用和税金，卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。

(3)以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额，计算方法为：

本期营业额=(应收的全部价款和价外费用-实际成本)×(本期天数÷总天数)

(4)营业额为贷款利息收入(包括加息和罚款)

(5)计税营业额为手续费和代垫、代收代付的邮电费。

3、简述增值税专用发票代理审查操作要点。

正确答案:

(1)审查发票基础管理情况。

(2)审查发票领购、发放、保管情况。

(3)审查发票的使用情况。

(4)增值税专用发票开具的范围。

(5)增值税专用发票抵扣联的取得。

(6)增值税专用发票的缴销。

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