国际货运代理人考试

　　第三节 信用证
　　一、信用证概述
　　(一)信用证的含义
　　信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件
　　(二)信用证的特点
　　1、交易过程的独立性(自足文件)
　　2、交易的标的物是单据(单据的买卖)
　　3、银行提供信用(银行信用)
　　(三)信用证的作用(了解)
　　(四)有关信用证的国际惯例
　　最新文本是2007年的《跟单信用证同意惯例》(国际商会第600号出版物，UCP600)。
　　该惯例被世界各国银行处理信用证业务所适用。除非信用证另有规定以外，本惯例对一切有关的当事人均具有约束力。
　　二、信用证的当事人及其职责
　　1、开证申请人：是指向银行申请开立L/C的人，一般是进口商。
　　2、开证行：指接受开证申请人的要求开立L/C的银行，一般是进口地银行。
　　3、通知行：指接受开证行的委托，将L/C转交或将L/C内容通知受益人的银行。一般是出口人所在地的银行。
　　4、受益人：指L/C上所指定的有权使用该证的人，即出口商或实际供货人。
　　5、议付行：指愿意买入或贴现受益人跟单汇票的银行。一般来说议付行就是通知行。
　　6、承兑行：指在汇票正面签字承诺到期付款的银行。
　　7、付款行：指L/C上指定的付款银行。付款行一般是开证行，也可以是开证行所指定的另一家银行。
　　三、信用证的主要内容
　　参见教材124—125
　　注意第1、2、3、10、11点
　　四、信用证业务的结算程序
　　参见教材125页码。
　　五、信用证的种类(重点掌握)
　　(一)就信用证下的汇票是否附有单据，可分为：跟单信用证和光票信用证
　　1、跟单信用证
　　跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据(货运单据)付款的信用证。在国际贸易中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。
　　2、光票信用证
　　开证行仅凭不附带单据(货运单据)的汇票付款的信用证。
　　(二)就信用证对所开出的信用证所负的责任而言，信用证可分为：不可撤销信用证和可撤销信用证
　　1、可撤销的信用证
　　是指开证行有权在信用证开出后，不征求受益人的同意甚至不通知受益人随时撤销的信用证。由于可撤销的信用证无法保证受益人的利益，所以出口商一般不会接受。
　　2、不可撤销信用证
　　是指信用证一经开出，在有效期内，如果未经得信用证有关当事人的同意，开证行不得单方面撤销或修改的信用证条款。开证行的付款责任是第一行的、确定的。
　　一般在国际贸易中使用的信用证都是不可撤销的信用证。
　　★如果信用证中没有注明“不可撤消”或“可撤消”的字样，应视为不可撤消信用证。
　　(三)根据信用证是否有开证行以外的其他银行加以保证兑付，信用证可分为保兑信用证和非保兑信用证
　　保兑信用证和不保兑信用证：
　　1、保兑信用证
　　保兑信用证是指除了开证行负有付款保证外，应开证行或受益人的要求，有其他家银行参与对信用证的付款担保。
　　开证行和保兑行都是负第一性的付款责任。
　　2、不保兑信用证
　　不保兑信用证是指未经其他银行担保，仅由开证行对付款进行保证的信用证，其可靠性完全取决于开证行的资信。
　　(四)按照交单结算方式的不同，信用证可以分为：即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证、延期付款信用证
　　1、即期付款信用证
　　受益人根据开证行的指示，开立即其汇票、或无须提交汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。
　　2、议付信用证
　　信用证指定某一银行议付或任何银行都可议付者，称为议付信用证。
　　3、承兑信用证
　　是指开证行或付款行在收到符合信用证条款的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，等汇票到期日再付款的信用证。
　　4、延期付款信用证
　　指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至直到期日付款的信用证。
　　5、假远期信用证(又称买方远期信用证)
　　是银行为买方提供资金融通的信用证，买方为获得票据贴现市场的资金融通，对于合同证明即期信用证，申请开立以票据贴现市场所在地银行为汇票付款人的信用证。
　　该信用证的特点是，信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证，但从出口人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上称之为“假远期信用证”。对进口人来说，要承担承兑费和贴现费。因此人们把这种信用证又称之为“买方远期信用证”。
　　(五)根据受票人使用信用证的权利能否转让分为：可转让信用证和不可转让信用证
　　1、可转让信用证
　　是第一受益人可以请求银行将信用证的全部或一部分一次性转让给一个或多个受益人(第二受益人)使用的信用证。
　　★可转让信用证只能转让一次。如信用证允许分批装运/支款，在总和不超过信用证金额的前提下，可分别按若干部分办理转让，即可转让给几个第二受益人。
　　2、不可转让信用证
　　指受益人不能将信用证权利转让给他人的信用证。
　　★凡信用证中未注明“可转让”者，为不可转让信用证。
　　(六)对背信用证
　　对背信用证又称“转开信用证”，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，向另一受益人开立的第二份新的信用证。
　　要求开立对背信用证的申请人一般都是中间商。
　　(七)循环信用证
　　指其金额被全部或部分使用后，无须经过信用证修改，根据一定条件就可以自动、半自动或非半自动更新或还原再被使用，直至达到规定使用次数，期限或规定的金额用完为止的信用证。
　　循环信用证又分为：
　　1.按时间循环的信用证：受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定金额。
　　2.按金额循环的信用证：信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再次使用，直至用完规定的总额为止。具体做法有三种：
　　(1)自动式循环信用证
　　(2)非自动循环信用证
　　(3)半自动循环信用证
　　(八)SWIFT信用证
　　SWIFT是“环球同业银行金融电讯协会”，是一个国际银行间非营利的国际合作组织，专门从事传递各国之间的非公开性、办理信用证项下的汇票业务和托收等，同时还建立国际间的账务清算和银行间的资金调拨。
　　(九)备用信用证
　　是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。
　　★一般用在投标、技术贸易、补偿贸易的履约保证、预付货款和赊销等业务中。也有用于带有融资性质的还款保证的。
　　六、信用证下的单据制作实务(了解)
　　(一)商业发票
　　(二)汇票
　　(三)提单
　　(四)保险单
　　(五)装箱单和重量单
　　(六)检验证书
　　(七)原产地证书
　　(八)普惠制单据

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（责任编辑：中大编辑）

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