中级经济师

三、风险管理

(一)商业银行风险的成因

商业银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，使其实际收益和预期收益产生背离，从而导致银行蒙受经济损失或少获取额外收益的可能性。商业银行风险的产生有其客观存在的必然性，也有在经营管理上失误的主观原因。商业银行风险产生的主观原因在于，商业银行的每项业务都有一个为确定未来行为目标选择最优方案进行决策、实施管理的过程，在这个过程中任何一个环节出现问题就会形成银行风险，包括：决策环节;管理环节;风险控制环节。商业银行风险产生的客观原因在于，现代银行是经济活动的核心和枢纽，受外部客观环境制约程度高，任何客观形势的变化都会对商业银行经营产生影响，造成银行经营困难，形成银行风险。

(二)商业银行风险的特征与类型

与一般的工商企业相比，商业银行属于高负债经营，其自有资本占总资产的比例很低，因此，其风险具有一定的杠杆性;商业银行的经营对象是货币，具有信用创造功能，而且与经济联系非常密切，一旦出现危机，容易传递给其他经济体，形成连锁反应，产生很大的负外部效应。

为了有效识别、计量、监测和控制风险，有必要对商业银行所面临的风险进行准确分类。按照不同的分类标准可以将银行风险划分为不同的类型。例如，按风险发生的范围，可将风险划分为系统性风险和非系统性风险;按风险的来源，商业银行面临的风险可划分为外部风险和内部风险等。最常用的风险分类是巴塞尔委员会按商业银行的业务特征及诱发风险的原因，将商业银行面临的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类。

(三)商业银行风险管理的内容

1.商业银行风险管理的基本流程

商业银行风险管理是运用风险控制手段和方法，对在经营过程中所承受的风险进行识别、计量、监测和控制的行为过程。我国商业银行的风险管理流程主要包括以下几个环节：

(1)风险识别。风险识别是商业银行根据外部形势变化和自身发展战略及经营状况，识别出可能影响其战略实施或经营活动目标的潜在风险，并分析引起风险事件原因的过程。风险识别包括识别风险和分析风险两个环节。识别风险通过系统化的方法发现银行所面临的风险种类、性质;分析风险是指深入理解导致风险产生的内在因素。风险识别有助于银行了解自身面临的风险及其严重程度，从而为风险计量和控制奠定基础。

(2)风险计量。风险计量是指在风险识别的基础上，对各种风险进行定量分析，计算损失发生的概率和损失的大小，是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础和关键环节。商业银行应根据不同的业务性质、规模和复杂性，对各类风险选择适当的计量方法，基于合理的假设前提和参数，计量承担的所有风险。风险计量有助于商业银行分析和评估风险发牛的可能性、风险将导致的后果及严重程度，从而准确确定风险水平。随着《资本办法》从2013年开始实施，我国商业银行开始逐步采用资本计量高级方法，不断提高风险计量的科学性和准确性，

(3)风险监测一风险监测是指商业银行通过各种监控技术，动态捕捉风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平或已超过阈值。风险监测包括两个方面：一是监测各种可量化的关键风险指标(KeyRiskIndicators,KRI)以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势，确保在风险进一步恶化之前识别出来;二是报告商业银行所有风险的定性、定量评估结果，以及所采取风险管理、控制措施及其质量和效果。风险监测和报告过程看似简单，但要满足不同风险层级和不同职能部门对于风险发展状况的多样化需求是一项极为艰巨的任务。

(4)风险控制。风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、控制等策略和措施，进行有效管理和控制的过程。商业银行风险控制可以分为事前控制和事后控制。前者是指银行在开展经营活动之前制定一定的标准或方案，避免风险超过自身承受能力或提前采取一定的风险防范措施，主要方法包括限额管理、风险定价和制定应急预案等：后者是指银行根据所承担的风险水平和风险变化趋势，采取一系列风险转移或缓释工具来降低风险，主要方法包括风险缓释或风险转移、重新分配风险资本、提高风险资本水平等。

2.商业银行风险管理的主要策略

商业银行常用的风险管理策略主要包括以下六种：

(1)风险预防。风险预防是指商业银行针对面临的风险，事先设置多层预防措施，防患于未然，风险预防措施包括：①充足的自有资本金。商业银行抵御风险的最终防线是保持充足的自有资本金。②适当的准备金。商业银行的白有资本很少，单靠自有资本来防范风险往往不现实。因此，商业银行需要在资产中保持一定的准备金以抵御风险，其中法定准备金和超额准备金是基本的准备金。

(2)风险分散。风险分散是指商业银行通过实现资产结构多样化，尽可能选择多样的、彼此不相关或负相关的资产进行搭配，以降低整个资产组合的风险程度。根据这一策略，商业银行的信贷业务应是全面的、分散的，对单一客户的授信额度要控制在一定范围之内，将单项资产在总资产中的份额限制在极小的比例之内。风险分散只能减少或消除非系统性风险，并不能减少系统性风险。

(3)风险转移。风险转移是指商业银行通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略选择。风险转移分为保险转移和非保险转移两类。出口信贷保险是典型的金融风险保险转移策略;银行办理信贷业务时要求用信人提供保证担保，就属于典型的非保险转移策略。

(4)风险对冲。风险对冲是指商业银行通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生品，来冲销标的资产潜在损失的一种风险管理策略。风险对冲对管理市场风险非常有效。近年来，随着信用衍生品的不断创新和发展，风险对冲策略也被广泛应用于信用风险管理领域。

(5)风险抑制。风险抑制是指商业银行在承担风险之后，通过加强对风险的监测，及时发现问题，并采取相应措施，以便在风险事件实际发生之前阻止情况恶化，或者在风险事件发生之后尽可能减少风险造成的损失。商业银行面临的绝大多数风险都有一个逐渐发展的过程，在损失实际发生之前的相当一段时间中都会有很多预兆，因此，商业银行应当建立健全风险预警系统，密切关注各种风险的动态和趋势，并及时采取措施。

(6)风险补偿。风险补偿是指商业银行采取各种措施对风险可能造成的损失加以弥补。银行常用的风险补偿方法有：合同补偿，即在订立合同时将风险因素考虑在内，如将风险可能造成的损失计入价格之中;保险补偿，即通过存款保险制度来减少银行风险;法律补偿，即利用法律手段对造成银行风险损失的法律责任者提起财产清理诉讼，尽可能地挽同损失。

(四)“巴塞尔资本协议”的发展与商业银行全面风险管理

(1)“巴塞尔资本协议”的发展与银行业全面风险管理。1988年，巴塞尔委员会发布了“巴塞尔资本协议”，强调银行必须拥有足以覆盖其风险资产的充足的资本金。巴塞尔委员会于2004年6月正式出台了“巴塞尔新资本协议”，将风险由信用风险扩大到市场风险和操作风险等方面，要求银行的资本充足率水平应该与银行面临的各种风险结合起来c2004年美国COSO发布了《企业风险管理——整合框架》，构建了全面风险管理的三维架构体系。“巴塞尔新资本协议”在某种程度上也吸收了该全面风险管理的理念和框架，加强银行业全面风险管理成为实施“巴塞尔新资本协议”的关键。

2008年，始于美国的次贷危机引致了全球金融危机，暴露出西方发达经济体的金融体系以及金融监管制度方面存在的重大缺陷。巴塞尔委员会按照二十国集团领导人确定的方向，于2010年12月发布了“巴塞尔协议Ⅲ”，这不仅是国际社会对金融风暴中银行业种种失误反思的产物，更是国际银行风险管理和监管发展的产物，是对全面风险管理理念和方法的丰富和延伸。

(2)“巴塞尔协议Ⅲ”与我国商业银行的风险管理。早在2004年2月，中国银监会发布了《商业银行资本充足率管理办法》，要求国内商业银行的资本充足率在2007年1月1日前达到8%的最低标准，并以“巴塞尔新资本协议”的基本原则来监管我国的银行业。

2007年，中国银监会发布《中国银行业实施新资本协议的指导意见》，提出了国内银行业新资本协议实施的基本规划，要求大型银行在2010年年底实施新资本协议。其后，以工、农、中、建、交等为代表的国内大型银行，纷纷以全面风险管理能力的提升为核心，加快了新资本协议实施的步伐。

2010年11月，二十国集团首尔峰会批准了“巴塞尔协议Ⅲ”，要求成员国从2013年开始实施，2019年前全面达标。为此，2011年4月，中国银监会发布《中国银行业实施新监管标淮指导意见》，提出包括资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备等一整套审慎监管标准和制度安排。2012年6月，中国银监会发布了《商业银行资本管理办法(试行)》，建立了与“巴塞尔协议Ⅲ”接轨的资本与风险监管制度，扩大了资本对风险的覆盖范围，构建了更完善的风险防控体系，进一步增强了银行体系应对外部冲击的能力。

（责任编辑：xy）

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