【中大】第五章第一节知识点四、知识点八
21.下列业务中,属于增值税修理修配劳务的是()。
A.钟表维修
B.住宅装修
C.道路维修
D.房屋修缮
【答案】A
【解析】BCD是营业税应税劳务,16年5月以前。P70
【中大】第五章第一节知识点三:增值税的征税范围
22.根据增值税暂行条例,下列行为中,属于视同销售行为的是()。
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售
【答案】C
【解析】AB是进项税额转出,D不同县市P70
【中大】精讲班:第五章第一节知识点三:增值税的征税范围
23.某超市为增值税小规模纳税人,2016年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应缴纳增值税税额为()元。
A.174.00
B.1374.00
C.1415.22
D.5654.34
【答案】B
【解析】无抵扣,(41200+5974)÷(1+3%)×3%=1374.
24.下列销售行为中,应当缴纳增值税的是()。
A.销售自来水
B.销售古旧图书
C.销售自产的农产品
D.销售避孕药品
【答案】A
【解析】其他三项免税。
【中大】精讲班:第五章第一节知识点六:增值税的税收优惠
25.根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()。
A.符合法定条件的代垫运费
B.向购货方收取的增值税销项税额
C.向购买方收取的包装物租金
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
【答案】C
【解析】D选项是代征。P73
【中大】精讲班:第五章第一节知识点五、增值税应纳税额的计算
26.某公司系增值税一般纳税人,2016年5月销售100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具增值税专用发票,当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元,则该公司当月应缴纳增值税税额为()元。
A.69700.00
B.69917.95
C.69955.00
D.73317.95
【答案】A
【解析】4300×100×17%-3400=69700.00。P72
【中大】精讲班:第五章第一节知识点五、增值税应纳税额的计算
27.刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售,取得收入5120元,下列涉税处理中,正确的是()。
A.免征增值税
B.缴纳194.17元的增值税
C.缴纳291.26元的增值税
D.缴纳300元的增值税
【答案】A
【解析】个人销售免征。P77
【中大】精讲班:第五章第一节知识点六:增值税的税收优惠
28.某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务,取得运输企业开具的普通发票,纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是()。
A.按3%的征收率计算抵扣
B.按7%的扣除率计算抵扣
C.按11%的扣除率计算抵扣
D.不予抵扣
【答案】D
【解析】本题考查营改增的内容。营改增后,交通运输业须取得增值税专用发票,才能抵扣进项税。参见教材P83。
【中大】精讲班:第五章第一节知识点八:营改增试点改革
29.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()。
A.啤酒
B.雪茄烟
C.葡萄酒
D.烟丝
【答案】A
【解析】本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。参见教材P90。
【中大】精讲班:第五章第二节知识点五:消费税应纳税额的计算
30.纳税人用于抵偿债务的应税消费品,其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的()。
A.最高销售价格
B.平均销售价格
C.最低销售价格
D.最低销售价格的70%
【答案】A
【解析】偿债的,投资入股和换取资料的,是最高价,其他的是平均价。P91
(责任编辑:hbz)
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