【中大】精讲班:第五章第二节知识点五:消费税应纳税额的计算
31.纳税人委托个体工商户加工应税消费品,该加工行为的下列涉税处理中,正确的是()。
A.不缴纳消费税
B.受托人代收代缴消费税
C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
【答案】D
【解析】个体工商户信誉不够。P93
【中大】精讲班:第五章第二节知识点五:消费税应纳税额的计算
32.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。
A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54
【答案】D
【解析】本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为:40000×(1+20%)÷(1+3%)×3%=1484.54(元)。参见教材P94。
【中大】精讲班:第五章第二节知识点五:消费税应纳税额的计算
33.天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元,该企业当年被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,该企业2015年度应缴纳企业所得税()万元。
A.320
B.480
C.640
D.800
【答案】B
【解析】3200×15%=480.P110
【中大】精讲班:第六章第一节知识点四:税率
34.根据企业所得税法,企业转让股权收入的实现时点是()。
A.转让协议生效时
B.取得股权转让款时
C.企业进行会计处理时
D.转让协议生效且完成股权变更手续时
【答案】D
【解析】转让协议生效且完成股权变更手续时企业转让股权收入的实现。P112
【中大】精讲班:第六章第一节知识点六:收入确认
35.某演出公司购得大象一头,购入成本为30万元,这头大象的最低折旧年限为()年。
A.3
B.4
C.5
D.10
【答案】A
【解析】畜类生产性生物资产最短折旧年限为3年。P114
【中大】精讲班:第六章第一节知识点八:资产的税务处理
36.2015年6月,某视频公司购进专用研发设备一台,价格80万元,会计折旧年限2年,按照企业所得税加速折旧政策,该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为()。
A.20
B.40
C.80
D.120
【答案】C
【解析】低于100万的研发设备直接扣除。P117
【中大】精讲班:第六章第一节知识点十:税收优惠
37.中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票,6月10日分回股息红利4000元,李某应缴纳个人所得税税款为()元。
A.150
B.200
C.400
D.800
【答案】D
【解析】未满一月,税率20%。P123
【中大】精讲班:第六章第二节知识点七、税收优惠
38.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是()。
A.按租金收入征收房产税
B.按房产原值征收房产税
C.暂免征收房产税
D.按房产计税余值征收房产税
【答案】C
【解析】对军队要照顾。P127
【中大】精讲班第七章第一节知识点一:房产税
39.暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是()。
A.重庆
B.天津
C.深圳
D.珠海
【答案】C
【解析】没有深圳主要是抑制房价。P130
【中大】精讲班:第七章第一节知识点二:契税
40.个人购买家庭唯一住房,面积为90平米以下的,使用的契税税率为()。
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】B
【解析】个人购买家庭唯一住房,面积为90平米以下的,使用的契税税率为1%。P130
(责任编辑:hbz)
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