初级经济师

二、商业银行存款的种类

商业银行的存款负债，因为其主动权掌握在存款人手中，商业银行无法影响存款期限与金额，因而被称作被动型负债。随着存款市场竞争日趋激烈和金融创新的深化，存款业务也不断推出新品种，如商业银行发行的大额可转让定期存单，是较为典型的变被动为主动吸收存款的业务。

根据不同的原则和标准，商业银行存款可以划分为不同的类别，例如，按存款的产生方可以分为原始存款和派生存款;按存款期限可以划分为活期存款和定期存款;按存款者性质以划分为企业存款、储蓄存款和财政性存款;按存款币种可以分为本币存款和外币存款等。

据商业银行业务开展情况，存款主要包括单位定期存款、单位协定存款、单位活期存款、单位知存款、金融机构同业存款、财政性存款、储蓄存款、外币存款以及结构性存款等。

(一)单位定期存款

单位定期存款是指存款单位与商业银行双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。该存款起存金额为1万元，存期有3个月、半年、1年三个档次。办理定期存款时须提交开户申请书、营业执照正本、组织机构代码证、税务登记证，并预留印鉴。印鉴包括单位财务专用章、单位法定代表人印章(或主要负责人印章)和财会人员章。由接受存款的金融机构给存款单位开出“单位定期存款开户证实书”(以下简称“证实书”)，证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。定期存款按存款日中国人民银行挂牌公告的定期存款利率计付利息，不同档次执行不同利率，遇利率调整，不分段计息。单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息;不足起存金额则予以清户。存款人支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。定期存款因利率较高，可以为存款人带来更多的利息收人，并不需缴纳利息收入所得税。

(二)单位协定存款

单位协定存款是指存款单位与商业银行通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率付息，协定存款是按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的一种存款种类。协定存款既有一般结算账户的结算便利，又能享受比一般活期存款高的利息收入，可使存款单位在保证日常收支资金往来需要的同时获取较高的收益。协定存款兼具流动性和收益性，适合于资金结算频率高、流量大的企事业单位客户。协定存款账户视同结算账户使用，不得透支。

(三)单位活期存款

单位活期存款是指存款单位在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户存款纳入单位存款管理。活期存款主要吸收企业生产周转过程中暂时闲置的资金，是商业银行最重要的资金来源之一。

单位活期业务需要存款单位首先在商业银行开立一个活期存款账户用于资金收付结算，该账户按用途可以分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的结算账户，一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，存款单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的营业机构开立的结专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的结算账户。.临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，应经中国人民银行核准颁发开户许可证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。

单位开立活期存款账户需在开户银行预留印鉴，这样，既安全保密，又灵活方便，能满足存款单位日常收支和存放暂时闲置资金的需要，并可为存款单位带来利息收入。单位活期存款利息按结息日挂牌公告的活期存款利率计，遇利率调整不分段计息。存款人存款后，可以以各种方式提取存款，如取现或开出支票、汇票等。但是存款支取方式要分账户而论。一般存款账户只能转账，不能支取现金，符合取现规定的专用存款账户可以取现也可以转账，不符合取现规定的专用存款账户不能支取现金。

对商业银行来讲单位活期存款因其流动性强，风险较大，手续烦琐，在运用这部分资金时，一般安排短期项目为主，同时也可将较为稳定的活期存款余额，按一定比例进行长期运用。

(四)单位通知存款

单位通知存款是指存款单位在存人款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

单位通知存款不论实际存期多长，按存款单位提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种(单位外汇通知存款只有7天通知存款一种)。l天通知存款须提前1天给出通知，约定支取存款金额。7天通知存款必须提前7天给出通知，约定支取存款金额。单位通知存款起存金额为50万元，最低支取金额10万元，需一次存人，一次或分次支取。

单位通知存款的计划性较强，适用于财务管理规范的企业。利率高于活期存款，取款的灵活性高于定期存款，能为存款单位带来较多的利息收入。

(五)金融机构同业存款

金融机构同业存款是指各商业银行、信用社以及证券公司、财务公司、信托公司等金融机构之间为了方便清算而开立结算账户并保持一定资金而形成的存款。该存款便于金融同业之间的资金结算，方便、快捷，还可以获得利息。

金融机构又可以进一步划分为存款类金融机构和非存款类金融机构。

存款类金融机构是接受个人和机构存款并发放贷款的金融机构。其共同的特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转账结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。非存款类金融机构是不以吸收存款为主要资金来源，不直接参与存款货币创造的金融机构的统称。包括证券公司、投资基金管理公司、保障类金融机构、保险公司、保险基金、信托公司、金融租赁等。

(六)财政性存款

财政性存款是财政预算资金以及与财政预算资金直接联系的各项资金在商业银行形成的存款。财政性存款主要包括国库存款和其他财政存款两部分。国库存款是指国库的预算资金存款，其他财政存款则是其他未列人国库存款的财政存放在专业银行的存款。由于中国人民银行经理国库，所以财政性存款属于中国人民银行的资金来源，商业银行代理的财政性存款都需100%划缴中国人民银行。商业银行代理中国人民银行吸收的财政性存款，包括中央预算收入、地方预算收入、特种预算存款、中央财政贴息资金、地方财政贴息资金等。

(七)储蓄存款

按照我国《储蓄存款条例》规定，储蓄存款是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。在我国，商业银行、农村信用合作社和邮政储蓄机构是吸纳城乡居民储蓄存款的主要商业银行。其经营的储蓄存款业务有定期储蓄与活期储蓄两种：

(1)定期储蓄是指在存款人存款时与商业银行约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。定期储蓄可分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便、个人通知存款等类型。

具体地，整存整取储蓄存款是指存款人与商业银行约定存期，整笔存入，到期一次支取本息的存款。整存整取储蓄的本金一次存人，50元起存，多存不限，存期分别为3个月、半年、1年、2年、3年和5年。存款到期，凭存单支取本息，也可按原存期自动转存多次。未到期的定期储蓄存款，储户提前支取的必须持存单和存款人的身份证明办理;代储户支取的，代支取人还必须持有其身份证明，其利率按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，取款人还需在支付的凭单上签具支取人姓名。未到期的定期储蓄存款，存款人也可根据需要办理部分提前支取，验证手续不变，其利率提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率结付，留存部分按原存日期、原定利率到期支取时结付。整存整取定期储蓄每张存单只可实行一次部分提前支取，已办理部分提前支取的，储蓄机构在已支付的存款单及留存部分新开的存款单上均注明“部分提前支取”字样。需部分提前支取的定期储蓄存款，只能在原开户的储蓄机构办理，不参加区域内的通存通兑。整存整取的存款到期支取按存单开户日存款利率计付利息，利随本清。提前支取的按支取日活期储蓄存款利率计息，逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。存款人凭本人定期存单可办理小额质押贷款。

零存整取储蓄存款是指存款人与商业银行约定分次存人本金，到期一次提取存款本息的储蓄存款。零存整取定期储蓄每月存人固定金额，5元起存，多存不限，存期分为1年、3年和5年。计息按实存金额和实际存期计算。零存整取储蓄存款不办理部分提前支取。

整存零取储蓄存款是指存款人与商业银行约定一次存人存款的期限和支取本金的期次，存款人凭存单分期平均支取本金，到期结清利息的储蓄存款。整存零取储蓄存款起存金额为1000兀，多存不限，存款期限分为1年、3年和5年，支取本金期限可分为每1个月、3个月或6个月支取一次，支取期限由存款人选择和确定。提前支取的，根据实际存期、实际积数，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。该存款不办理部分提前支取。

存本取息储蓄存款是指存款人与商业银行约定存期，一次存人本金，分次支取利息，到期一次支取本金的储蓄存款。

存本取息储蓄存款5000元起存，存期分为1年、3年和5年。取息日由存款人与商业银行在开户时约定，可以一个月或者几个月取息一次，取息日未到不得提前支取利息取息日未取息，以后可随时支取，但不计复息。

定活两便储蓄存款是指存款人与商业银行事先不约定存期，一次性存人，随时一次性支取的储蓄存款。定活两便储蓄存款50元起存，存期不定，可以随时续存和提取，其利率随存期长短的变化而变化。存期不满3个月的，按天数计付活期利息;存期3个月以上(含3个月)不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取3个月存款利率6折计息;存期半年以上(含半年)不满1年的，整个存期按支取日定期整存整取半年存款利率6折计息;存期1年以上(含1年)，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率6折计息。该存款不办理部分提前支取。定活两便储蓄存款是储蓄机构最基本、常用的存款方式。由于其流动性介于定期存款和活期存款之间，存款人随时存取款，可以自由、灵活调动资金，兼有活期之便、定期之利，是存款人进行各项理财活动的基础。

个人通知存款是指存款火与商业银行在存人款项时不约定存期，但支取时需提前通知约定支取存款日期和金额方能支取的存款。个人通知存款起存金额5万元，多存不限，按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种，1天通知存款必须提前l天通知约定支取存款，7天通知存款则必须提前7天通知约定支取存款。取款时按支取日挂牌公告的相应利率和实际存期计息，利随本清。部分支取的，支取部分按支取日相应档次的利率计付利息，留存部分仍从开户日计算存期。个人通知存款比定期存款存期灵活，可随时支取，同时又比活期存款利率水平高，可获得较高的利息收益。

(2)活期储蓄是指存款人存款时不与商业银行约定存期，开户金额1元起存，多存不限，可随时存取的储蓄方式。

活期储蓄存款一般有活期储蓄存折和电子储蓄卡两种形式，通常卡、折并用，随时存取.通存通兑，适合于经常性需要存人和支取的存款人。利息按结息日挂牌公告的活期利率计，应得利息转入本金起息，从2005年9月21日起，人民币活期储蓄存款由按年计结息改为按季度计结息。若存款人销户，按销户日银行挂牌公告的活期利率计息。活期储蓄存款人可用储蓄卡在具有银联标识的ATM机上取现、修改密码、查询余额，也可凭卡在同城或异地存款、取款、转账结算和购物消费，具有使用方便、支付快捷、安全可靠的特点。

(八)外币存款

外币存款又称外汇存款，是指以可自由兑换货币表示的在银行账户里的各种存款。外币存款按不同的存款人分为对公外汇存款和个人外币储蓄存款。币种包括美元、英镑、欧元、日元、港币、加拿大元、瑞士法郎及其他可自由兑换货币。对公外汇存款是指金融机构吸收境内依法设立的机构、驻华机构和境外机构外汇资金的业务。其账户的开立要求除与单位人民币存款相同的之外，还须提供国家外汇管理局规定的资料和批文。对公外币存款的种类主要包括外币活期存款、外币定期存款、外币通知存款、外币协定存款和外币协议存款等。个人外币储蓄存款主要包括外币活期储蓄存款和外币定期储蓄存款。

此外，根据存款额度是否超过300万美元(或等值的其他外币)，将外币存款分为小额外币存款和大额外币存款。

(九)结构性存款

结构性存款是近年来金融创新中推出的存款品种，通常是指在客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生T具(主要是各类期权)，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。它是一个结合固定收益产品与选择权组合形式的产品交易，具有高风险、高收益的特征，适合于对收益要求较高，对外汇汇率及利率走势有一定认识，并有能力承担一定风险的客户。

（责任编辑：xy）

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