二级建造师

现金流量图：

现金流量图是一种反映经济系统资金运动的图式：

1)以时间为横轴，向表示时间的延伸，轴上每一个刻度表示一个时间单位。

2)相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，在横轴上方的表示为现金流入，下方表示为现金流出。

3)箭线的长短表示现金流量的大小。

4)箭线与横轴的交点为现金流量发生的时间点。

从以上的可知，现金流量的三要素：大小、方向、作用点;其中大小表示资金数额，流向指项具的现金流入或流出，时间点指现金流人或流出所发生的时间。

在现金流量图中横轴作为时间轴，表示一个从0开始到n的时间序列，每一个刻度表示一个计息期或现金流量的作用点，比时间轴上的刻度单位可以为年，也可以为月。每一个系统的分析期都假定从n=0年开始。实际上，n=0表示为第一年之初。n=1的时点，可理解为第一年的年末，也可理解为第二年之初。

需要说明的是，现金流量的位置的确定问题，如第三年发生了一笔资金流人或流出，因而形成相应的现金流量，那么这笔现金流量应该标在时间轴上的哪个时点上呢?是标在2上呢(因为2是第三年的始点)，还是标在3上呢(因为3是第三年的终点)，需要对此作出规定或说明。对这个问题有两种处理方法：一种是工程经济分析中常用的方法，其规定是现金流人(收益)标示在年(期)末，而现金流出标示在年(期)初;另一种是项目财务评价中常用的方法，即以期末为现金流量的时点，无论现金是流出还是流人，均标示在年(期)末。本章讲述的内容采用工程经济分析中的处理方法，因此，前面提到的现金流量，如果是流入(收益)，应标示在3这个时点上，如果是流出(投资)，则应标示在2这个时点上。

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