二级建造师

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2Z201160 税法

一、与建设工程相关的税收法律

1.《税收征收管理法》

2.《中华人民共和国营业税暂行条例》

3.《营业税暂行条例实施细则》

4.《城市维护建设税暂行条例》

5.《中华人民共和国企业所得税法》

6.《中华人民共和国个人所得税法》

二、纳税人权利(2项)

(一)特殊情况下延期纳税的权利

1.最长不得超过3个月

2.未按期交缴，税务机关的处罚

(二)责令限期缴纳

(三)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

(四)收取完税凭证的权利

三、纳税人义务(3条)

(一)依法纳税

(二)出境清税

1.欠缴税款的纳税人需出境的，应结清应纳税款、滞纳金或提供担保

2.款结清又未提供担保的，税务机关可以通过出境管理机关阻止其出境

(三)纳税人报告制度

欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应向税务机关报告

四、税务登记制度

(一)开业登记

自领取营业执照起30日内，向税务机关申报税务登记

(二)变更登记

自办理工商变更登记起30日内，向税务机关办理变更登记

(三)注销登记

在办理工商注销登记前，先办理税务注销

(四)办理下列事项，需用税务登记证件

1.开立银行账户;

2.申请减税、免税、退税;

3.申请办理延期申报、延期缴纳税款;

4.领购发票;

5.申请开具外出经营活动税收管理证明;

6.办理停业、歇业等。

五、财薄凭证管理制度

(一)合法设置帐簿

(二)按规定的保管期限保管帐簿

六、纳税申报管理制度

纳税人与扣缴义务人应在规定的申报期限内如实办理纳税申报，报送税务申报表、财务会计报表以及需要报送的资料。

例题

税务管理的三项主要制度包括( )

A.税务登记制度

B.延期纳税制度

C.财簿凭证管理制度

D.纳税人报告制度

E.纳税申报制度

答案：ACE

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