中级会计师

2013年会计职称中级会计实务考试基础巩固阶段，小编特为您搜集整理了2013年会计职称中级会计实务预习模拟(15) ，希望对您的复习有所帮助!!

一、单项选择题

1.甲公司2010年10月2日购入价值为600万元的设备，预计使用5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用年数总和法计提折旧。2012年12月31日该设备的计税基础为( )万元。

A.220 B.240

C.307 D.215

2.某企业响应国家号召，自行研发无形资产。2010年共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出50万元，符合资本化条件支出350万元，假定该无形资产于2010年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，不考虑净残值。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。2010年12月31日，下列关于该无形资产产生的暂时性差异，说法中正确的是( )。

A.可抵扣暂时性差异225万元

B.可抵扣暂时性差异180万元

C.可抵扣暂时性差异0

D.可抵扣暂时性差异157.5万元

3.2010年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。甲公司授予日股票公允价值为6元，2010年12月31日股票公允价值为9元，预计没有员工离开。按税法规定，由现金股票增值权确认的应付职工薪酬实际支付时可计入应纳税所得额。2010年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。

A.15 000 B.0

C.45 000 D.-15 000

4.甲公司2010年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2011年实际发生产品质量保证费用120万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用160万元。税法规定，企业的产品质量保证费用在实际发生时可计入应纳税所得额。2011年12月31日该项预计负债产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。

A.0 B.240

C.200 D.120

5.甲公司2011年8月取得乙公司股票5万股作为交易性金融资产核算，支付价款110万元，其中包括6万元手续费。2011年12月31日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票，乙公司股票公允价值为每股22.8元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。该项交易性金融资产产生的暂时性差异为( )万元。

A.应纳税暂时性差异10万元

B.可抵扣暂时性差异10万元

C.可抵扣暂时性差异4万元

D.应纳税暂时性差异4万元

6.下列有关负债计税基础的确定中，不正确的是( )。

A.甲公司因销售商品提供质量保修于当期确认了50万元的预计负债，则该项预计负债的账面价值为50万元，计税基础为0

B.甲公司因提供贷款担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则该项预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

D.企业当期期末确认应付职工薪酬50万元，按照税法规定可以于当期扣除全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值是50万元，计税基础也是50万元

7.甲公司2011年发生广告费500万元，已经支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2011年实现销售收入3000万元。对于该事项的处理，下列说法中不正确的是( )。

A.该项广告费账面价值为0

B.该项广告费在税法上形成资产，计税基础为50万元

C.该项广告费在税法上形成资产，计税基础为450万元

D.产生可抵扣暂时性差异

8.甲公司是乙公司的母公司。甲公司2010年8月20日将成本为500万元的商品出售给乙公司，售价为800万元，款项已支付。至2010年年末乙公司对外销售60%，甲、乙适用的所得税税率均为25%。则2010年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产为( )万元。

A.45 B.75

C.30 D.0

9.甲公司2010年以4 000万元取得一项到期一次还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确认利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。该项国债投资的计税基础为( )万元。

A.4 000 B.4 200

C.200 D.0

10.A公司2011年发生业务招待费200万元，其中超标15万元，下列说法中正确的是( )。

A.形成可抵扣暂时性差异15万元

B.不产生暂时性差异

C.形成应纳税暂时性差异15万元

D.形成计税基础为15万元

会计职称考试成绩查询时间  考试培训 合格标准  报考条件 

（责任编辑：xll）