初级会计师

四.不定项选择题

26.A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下：

(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。

(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)~(5)小题。(答案中金额单位用万元表示)

(1)2018年A公司应交所得税的金额为(　)万元。

A.125

B.127.5

C.130

D.132.5

(2)下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是(　)。

A.2018年递延所得税资产增加5万元

B.2018年递延所得税资产减少5万元

C.2018年递延所得税负债增加7.5万元

D.2018年递延所得税负债减少7.5万元

(3)下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是(　)。

A.2018年A公司所得税费用金额为125万元

B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元

C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：

借：所得税费用 127.5

递延所得税资产 5

贷：递延所得税负债 7.5

应交税费——应交所得税 125

D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：

借：所得税费用 125

贷：应交税费——应交所得税 125

(4)下列各项中，A公司会计处理正确的是(　)。

A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录：

借：利润分配——应付现金股利 100

贷：应付股利 100

B.A公司2018年净利润为352.5万元

C.A公司提取盈余公积的会计分录：

借：利润分配——提取法定盈余公积35.25

——提取任意盈余公积17.625

贷：盈余公积——法定盈余公积35.25

——任意盈余公积17.625

D.A公司2018年提取盈余公积为52.875万元

(5)2018年年末A公司未分配利润余额为(　)万元。

A.279.625

B.281.75

C.379.625

D.432.5

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