初级会计师

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。

A.个人独资企业的投资者个人

B.一人有限责任公司

C.个体工商户

D.合伙企业中的自然人合伙人

【答案】B

【例题 ·判断题】合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。()

【答案】√

【例题 ·判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()

【答案】×

【例题 ·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有()。

A.转让境内房产取得的所得

B.许可专利权在境内使用取得的所得

C.因任职在境内提供劳务取得的所得

D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

【答案】ABCD

【例题 ·单选题】下列各项中，应征收个人所得税的是()。

A.托儿补助

B.独生子女补贴

C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

D.差旅费津贴

【答案】C

【例题 ·判断题】离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。()

【答案】×

【例题·判断题】作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。()

【答案】×

【例题 ·多选题】下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有()。

A.提供商标权的使用权收入

B.转让土地使用权收入

C.转让著作权收入

D.转让专利权收入

【答案】ACD

【例题 ·单选题】作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

【答案】D

【例题·判断题】个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。()

【答案】×

【例题·多选题】下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有()。

A.转让机器设备所得

B.提供著作权的使用权所得

C.转让股权所得

D.提供非专利技术使用权所得

【答案】AC

【例题·判断题】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()

【答案】×

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，受赠人无偿受赠所得适用的税目是()。

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.其他所得

D.财产转让所得

【答案】C

【总结】居民个人取得的上述(一)至(四)项所得(综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民按月或者按次分项计算。

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