初级会计师

2019初级会计考试《经济法基础》真题及答案5月13号

一、单项选择题

1、(经济法单选)下列法律责任形式属于民事责任的是()。

A暂扣许可证

B 拘役

C继续履行

D没收非法财物

【答案】C

2.下列法律责任形式属于行政责任的是( )

A.吊销许可证

B.管制、拘役

C.剥夺政治权利

D.驱逐出境

(答案] A

(解析]选项BCD属于刑事责任。

3.会计档案的鉴定工作应由( ) 牵头组织进行.

A.单位档案管理机构

B单位会计管理机构

C.单位审计机构

D.单位纪检监察机构

[答案] A

[解析]由单位档案管理机构牵头,应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。

4.根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了( ) 的原则。

A.银行不垫付原则

B.恪守信用原则

C.履约付款原则

D.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

(答案] A

[解析]支付结算的原则:恪守信用，履约付款;谁的钱进谁的账，由谁支配;银行不垫款。

5.居民个人从境外取得所得，应在次年( ) 申报纳税。

A.3.1-6.30

B.1.1-2.28

C.1.1-5.31

D.3.1-5.31

(答案] A

[解析]居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月-日至六月三十日内申报纳税。

6.在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为()。

A.实际合理支出的员工工资

B.代他人负担的税款

C.特殊工种从业人员的人身保险费

D.合理的劳动保护支出

[答案] B

[解析]个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

7.下列法律责任形式属于民事责任的是()

A.暂扣许可证

B.拘役

C.继续履行

D.没收非法财物

【答案】C

【解析】选项AD属于行政处罚,选项B属于刑事责任。

8.2018年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满,甲公司不再与其续订已知孙某在甲公司工作年限为5年,劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元甲公司在地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时,甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()

A20000元

B10000元

C65000元

D60000元

【答案】D

【解析】劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。经济补偿金-5(4000-3)=60000元。

9.持票人对支票出票人的权利时效，自( ) 。

A、自出票日起6个月

B、票据到期日起3个月

C、被拒绝付款之日起6个月.

D、提示付款之日起3个月

[答案] A

[解析]持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

10.下列法律责任形式属于民事责任的是( ) 。

A、暂扣许可证

B、拘役

C、继续履行

D、没收非法财产

[答案] C

[解析] A、D属于行政责任中的行政处罚; B属于刑事责任中的主刑

二、多项选择题

1.下列各项纠纷，可以提请仲裁的有( )

A.合同纠纷

B.财产权益纠纷

C.关于继承的纠纷

D.关于收养的纠纷

[答案] AB

[解析]婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(与人身有关)和行政争议(不平等主体)不适用仲裁。

2.李某使用现金购买了30000元的记名预付卡，现金充值2000元的不记名预付卡，下列说法正确的有( ) 。

A.可以使用信用卡购买预付卡

B.应实名购买

C.可以现金购买30000元的记名预付卡

D.可以现金充值2000元的不记名预付卡

[答案] BCD

[解析]选项A,不得使用信用卡购买预付卡。个人一次性购买预付卡5万元以上，-次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。

3.根据増值税法制度的规定下列各项中免征増值税的有()

A、婚姻介紹所提供的婚姻介绍服务

B、医疗机构提供医疗服务

C电信公司是供语音通话服务*浴

D、科研机构进口直接用于科学研究的仪器

4.根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当以纳稅人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是()

A将自产应税消费品用于对外捐赠

B将自产应税消费品用于投资入股

C将自产应税消费品用于换取生产资料2

D将自产应税消费品用于抵偿债务

【答案】BCD

5.下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有()

A、范某,20周岁,有精神障碍,不能辨认自己的行为

B、孙某,7周岁,不能辨认自己的行为

C、周某,15周岁,系统体操专业运动员

D、杨某,13周岁,系大学少年班在校大学生

【答案】CD

6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。该法定情形有()。

A、使用依据错误的

B、滥用职权的

C、违反法定程序的

D、主要事实不清，证据不足的

[答案] ABCD

[解析]具体行政行为有下列情形之一-的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法:①主要事实不清、证据不足的;②适用依据错误的;③违反法定程序的;④超越或者滥用职权的;⑤具体行政行为明显不当的。故全选。

7.下列刑事责任中，属于主刑的有( ) 。

A、无期徒刑

B、拘役

C、驱逐出境

D、罚金

(答案] AB

[解析]CD属于刑事责任里的附加刑

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中。在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有( ) 。

A、以融资租赁方式租出的固定资产

B、未投入使用的房屋设备

C、与经营活动无关的固定资产

D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

[答案] ACD

[解析]选项A，融资租出以后，就不是自家东西了，所以不计算折旧扣除;选项B,房屋、建筑物，不管有没有投入使用，在税法上都可以计算折旧扣除，如果是房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，那么不得计算折旧扣除;选项C,与经营活动无关的不能扣;选项D,折旧都提完了，都山穷水尽了，放过孩子吧，不能再计算折旧扣除了。

9.根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有()。

A、年度财务报告

B、半年度财务报告

C、会计档案销毁清册

D、纳税申报表

[答案] AC

[解析]选项BD,半年度财务报告、纳税申报表是保管10年。

三、判断题

1.判断:具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。

[答案]错误

[解析]担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

2.企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。( )

A、正确

B、错误

[答案] A

[解析]企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税

四、不定项选择题

1.2018年1月1日，某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为： 股本10000万元，(每股面值1元)，资本公积(股本溢价)50000 万元，盈余公积3000万元，未分配利润1000万元(贷方余额)。

2018年该公司发生的相关业务资料如下：

(1) 4月25日，经股东大会批准，用盈余公积向普通股股东转增股 本400万元，宣告分配现金股利200万元。5月24日支付全部现金 股利。

(2)5月18日，经股东大会批准，以现金回购方式回购本公司股票 1000万元并注销，每股回购价3元.

(3)12月31日，全年实现净利润2000万元，按净利润的10%提 取法定盈余公积，并结转至末分配利润。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案 中的金额单位用万元表示)

1、根据期初资料和资料(1)，下列各项中会计处理正确的是()。

A、 用盈余公积转增股本时：

借：盈余公积400

贷：股本400

B、 支付现金股利时

借：利润分配一未分配利润200

贷：银行存款200

C、 发放现金股利时：

借：利润分配——应付现金股利200

贷：应付股利200

D、支付现金股利时：

借：应付股利200

贷：银行存款200

2.2018年6月,甲公司在P银行开立基本存款账户。201 8年6月12日，财务人员王某代理甲公司向银行申请签发- -张金额为100万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99万元，与票面金额相差万元。乙公司发货后，张某将汇 票交付乙公司财务人员李某,李某审查后填写结算金额。7月10日,李某持票到本公司开户银行扣银行提示付款。要求:根据上述资料、不考虑其他因素分析回答下列小题。

1.下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中,正确的是(ABD)。

A、在“银行汇票申请书”.上填明收款人为乙公司;B、在”银行汇票申请书”.上填明申请人为甲公司;

C、在"银行汇票申请书”。上的出票金额栏填写“现金”宇样;

D、在”银行汇票申请书”，上加盖甲公司预留p银行签章答案: ABD

2、下列各项中属于李某接受银行汇 票后应当审查的事项是( ABCD )

A、出票日期是否更改过;

B、汇票的大小写金额是否一致;”

C、银行汇票与解讫通知的汇票号码与和记载事项是否一致;

D、汇票上填写的收款人是否为乙公司。答案: ABCD

3、 下列对该汇票实际结算金额的填写表述中李某应当采用的是( D )

A、在汇票上不填写实际结算金额,填写多余金额1万元;B、在汇票上填写实际结算金额为100万元;

C、在汇票上填写实际结算金额为99万元，不填写多余金额;

D、在汇票上填写实际结算金额为99万元，多余金额为1万元。

答案: D

3.甲公司为居民企业，主要从事施I设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:

(1)国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25. 2万元。

(2)直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。

(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。

(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

(5)全年利润总额1522 万元，预缴企业所得税税款280万元。

已知，企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。

要求:根据上本资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应纳调增的是()。

A、直接向某养老院捐赠10 万元

B、国债利息收入40万元

C、向市场监督管理部门缴纳罚款6万元

D、从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

[答案] AC

[解析] 国债利息收入免税，需纳税调减。向市场监管部分的罚款，按税法规定不得税前扣除，需要调增。居民企业的股息收入暂免征收企业所得税，需纳税调减.

2.下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是()。

A.纳税调减194万元

B.纳税调减145. 5万元

C.纳税调增145.5万元

D.纳税调增194万元

[答案] B

[解析]未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%，需纳税调减194X 75%=145.5

3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是()。

A.纳税调增23.2万元

B.纳税调减23.2万元

C.纳税调减20万元

D.纳税调增20万元

[答案] A

[解析]接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额一并计入 营业外收入，确认为当期所得，缴纳企业所得税。

4.2018年6月甲公司在P银行开立基本存款账户。2018年6月12 日，财务人员王某代理甲公司向P银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物:张某采购货物金额为99万元，与票面金额相差1万元，乙公司发货后，张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额。7月10日李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.关于王某代理甲公司理银行汇票申请业务的表述中，正确的是()。

A、在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

B、在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留P银行签章C、在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司

D、在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样

[答案] ABC

[解析]申请人使用银行汇票，应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。申请人和收款人均为个人的，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款人名称，在“出票金额”栏先填写现金字样，后填写汇票金额。.

2.下列各项中，属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是( ) 。

A、汇票上填写的收款人是否为乙公司B、出票日期是否更改过

C、银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载事项是否一致

D、汇票的大小写金额是否一致,

[答案] ABCD

[解析]收款人受理银行汇票时，应审查下列事项:

1.银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致2.收款人是否确为本单位或本人3.银行汇票是否在提示付款期限内4.必须记载的事项是否齐全

5.出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致

6.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明

3.下列对该汇票实际结算金额的填写表述中，李某应当采用的是()。

A、在汇票上填写实际结算金额为100万元

B、在汇票上填写实际结算金额为99万元，不填写多余金额

C、在汇票上填写实结算金额为99万元，多余金额为1万元

D、在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额1万元

[答案] C

[解析]银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过其出票金额的，银行不予受理。

4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中，正确的是( ) 。

A、应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章

B、应将汇票和解讫通知提交Q银行

C、应出具乙公司营业执照正本

D、应填写进账单

[答案] ABD

[解析]持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联，银行不予受理。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单交送开户银行。

5.甲旅游公司为增值税-般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下:

(I)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22. 26万元;另支付本单位导游工资2. 12万元。

(2) 将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金33万元。

(3)购进职工通勒用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

已知:旅游服务增值税税率为6%;不动产租赁服务增值税税率为10%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

要求:根据 上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是()。

A、门票费22.26万元

B、住宿费25. 44万元

C、导游工资2. I2万元

D、交通费53万元

[答案] ABD

[解析1旅游服务采用差额让税，可以选拦以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，王确的是()。

A、(720.8 25. 4422. 26) X6%=40.386万元

B、(720. 8- 53-2.12) X6%=39.9408万元

C、(720. 853- 25.44-22.26- 2.12) X (1+6%) X6%=34. 98万元

D、(720.8- -53-25.44- 22.26)一(1+6%) X6%=35.1万元

[答案] D

[解析]向旅游服 务购买方收取并支付给其他单位或者个人的门票费、住宿费、交通费都是可以扣除的，题中提供是含税收入，所以要价税分离，旅游服务增值税销项税额= (720. 8-53-25. 44-22. 26);(1+6%) X6%=35. 1万元。

3.计算甲旅游公司当月出租商舗増値税硝項税額的下列算式中，正硝的是()。

A、11テ(1+10%) X10%=1万元

B、11X10%=1.1万元

C、33一(1+10%) X 10%=3万元

D、33X10%=3.3万元[答案] C

[解析]其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税，所以是按一次性收取租金33万元计算缴纳增值税,其中33万为含税收入，故要价税分离，出租商品增值税销项税额=3一(1+10%) X10%-3万元

4.甲旅游公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A、购进广告设计服务支付的进项税额0.6万元

B、购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

C、购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

D、购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

[答案] ABD

[解析] C 选项是用于集体福利的，故进项税不得抵扣; ABD 与生产经营相关，可以抵扣。

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