初级会计师

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有(　　)。(2016年)

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】ABCD

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有(　　)。(2016年)

A.出示税务检查通知书

B.出示税务机关组织机构代码证

C.为被检查人保守秘密

D.出示税务检查证

【答案】ACD

【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有(　　)。(2018年)

A.金银首饰

B.古玩字画

C.豪华住宅

D.小汽车

【答案】ABCD

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的有( )。(2014年)

A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施

B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，均在税收保全措施的范围之内

D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

【答案】BCD

【解析】选项A：税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2017年)

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

【答案】ABC

【解析】选项D：税务机关应依法采取“税收强制执行措施”。

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　　)。(2018年)

A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

B.责令纳税人提供纳税担保

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

【答案】CD

【解析】(1)选项A：属于“税收强制执行措施”;(2)选项B：“责令提供纳税担保”和“采取税收保全措施”均属于税款征收措施，二者是并列关系。

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括( )。(2014年、2016年)

A.税款

B.罚款

C.滞纳金

D.实现税款、滞纳金的费用

【答案】ACD

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有(　　)。(2017年、2018年)

A.罚款

B.确认适用税率

C.加收滞纳金

D.依法制定税收优惠政策

【答案】ABC

【解析】(1)选项ABC：均属于“具体行政行为”，适用行政复议和行政诉讼;(2)选项D：属于“抽象行政行为”，不适用行政复议和行政诉讼。

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( )。(2011年)

A.确认适用税率

B.确认纳税期限

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

【答案】CD

【解析】(1)选项AB：属于税务机关作出的“征税行为”;(2)选项CD：属于税务机关作出的“行政处罚”。

【例题?多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。(2014年)

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

【答案】BC

【解析】(1)选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款;只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。

【例题?判断题】某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知出境管理机关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。( )

【答案】√

【例题?判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。( )(2017年)

【答案】√

编辑推荐：

2020年初级会计职称考试报考指南

2020初级会计职称网络课堂招生辅导

（责任编辑：）

共3页,当前第2页  第一页  前一页  下一页