初级会计师

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2014年、2017年)

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

【答案】B

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为(　　)。(2016年)

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.15000元

【答案】A

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是( )。(2018年)

A.纳税人的古董

B.纳税人的别墅

C.纳税人的豪华小汽车

D.纳税人的家庭唯一普通住房

【答案】D

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015年)

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.责令提供纳税担保

C.核定、调整应纳税额

D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

【答案】B

【例题?单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017年)

A.查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D.冻结银行存款

【答案】C

【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是( )。(2018年)

A.责令缴纳

B.阻止出境

C.责令提供纳税担保

D.拍卖变卖

【答案】D

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过( )。(2013年)

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

【答案】B

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是(　　)。(2017年)

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.确认纳税主体

D.没收财物和违法所得

【答案】D

【解析】选项ABC：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。(2017年)

A.征收税款行为

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.行政处罚行为

【答案】A

【解析】(1)选项A：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议;(2)选项BCD：不属于“征税行为”，当事人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【例题?单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议或者提起行政诉讼的是( )。(2018年)

A.确认纳税主体

B.确定计税依据

C.加收滞纳金

D.没收财物和违法所得

【答案】D

【解析】选项ABC：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

【例题?单选题】根据税务行政复议法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是( )。(2014年)

A.征收税款

B.没收财物和违法所得

C.加收滞纳金

D.确认纳税主体

【答案】B

【解析】(1)选项ACD：属于“征税行为”;(2)选项B：属于“行政处罚”。

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