中级会计师

一 、单项选择题

1、下列各项中，应办理一般纳税人资格登记的是(　　)。

A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

B、从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的

C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

D、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

2、甲单位为增值税一般纳税人，同时兼营旧货经营，2015年9月销售自己使用过的2010年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入62830元;销售旧货，开具的普通发票上注明含税价款24720元;销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物，开具的普通发票上注明含税价款16480元。甲单位当月应缴纳增值税(　　)元。

A、2870

B、12003.68

C、2020

D、3030

3、甲企业为增值税一般纳税人，向乙企业销售货物10万件，每件含税销售价格为56元。由于乙企业购买量大，甲企业给予乙企业8折优惠，并在同一张发票的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是(　　)万元。

A、65.09

B、76.16

C、81.37

D、95.2

4、甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月份购进一批原材料，用于生产免征增值税货物A和应计算缴纳增值税的货物B，取得的增值税专用发票上注明价款8600元，增值税1462元。当月销售A货物取得销售收入9300元，销售B货物取得含税销售收入14040元，已知增值税税率为17%，则甲企业2015年2月份应缴纳的增值税为(　　)元。

A、2982.66

B、1216.34

C、1804.26

D、879.46

5、甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月取得含税的农机修理收入13390元，自产生产设备出售，收取价税合计金额14420元。甲企业当月应缴纳的增值税为(　　)元。

A、890

B、810

C、1020

D、680

6、2015年6月，某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元，另外收取包装物押金3627元，该化妆品生产企业与购买方签订合同，要求3个月内返还包装物;从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。该化妆品生产企业2015年6月应缴纳的增值税为(　　)元。

A、7207

B、6647

C、6680

D、6120

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征增值税项目的是(　　)。

A、避孕药品和用具

B、古旧图书

C、直接用于科学研究、科学试验的进口仪器

D、外国企业无偿援助的进口物资

8、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的是(　　)。

A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，48个月内不得再申请免税

B、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案

C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的当月起，依照现行规定缴纳增值税

D、纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

9、甲企业为增值税一般纳税人，2015年8月1日委托乙商场代销服装，当日签订了委托代销协议，9月1日向商场发出货物，10月1日收到商场的代销清单及销货款，11月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是(　　)。

A、8月1日

B、9月1日

C、10月1日

D、11月1日

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

A、一人有限责任公司

B、股份有限公司

C、合伙企业

D、中外合资企业

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是(　　)。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、债务重组收入

D、符合条件的居民企业之间的股息收入

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　　)。

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

13、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是(　　)。

A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

14、2013年8月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2015年10月1日，甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为(　　)万元。

A、0

B、84

C、96

D、108

15、某超市2014年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元;2015年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为(　　)万元。

A、25

B、28

C、30

D、32

16、某制造企业2015年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　)万元。

A、10.8

B、15

C、16

D、18

17、根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，不正确的是(　　)。

A、经国务院批准，省级政府可以适度举借债务

B、地方政府一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府性基金预算管理

C、地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助

D、国务院财政部门对地方政府债务实施监督

18、2016年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2017年4月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是(　　)。

A、甲公司

B、张某

C、张某组建的团队

D、张某及张某组建的团队

19、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产管理与监督体制的表述，不正确的是(　　)。

A、国务院是国有资产所有权人的代表

B、国家发改委，是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构

C、国家财政部等有关部门是国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构

D、地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责

20、根据政府采购法律制度的规定，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的采购方式是(　　)。

A、邀请招标

B、单一来源采购

C、竞争性谈判

D、询价

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