1.赵某原有两套相同的住房，2018年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。
A.赵某应缴纳契税3万元
B.赵某应缴纳契税4.8万元
C.钱某应缴纳契税1.8万元
D.钱某无须缴纳契税
『正确答案』AC
『答案解析』选项A，赵某与谢某等价交换房屋不缴纳契税，赵某购入新住房应缴纳的契税的应纳税额=100×3%=3(万元);选项C，钱某获得赵某无偿赠送的房产应缴纳的契税，没有销售价格按市场价格确定其计税依据为60万元，钱某的应纳税额=60×3%=1.8(万元)。
2.下列关于土地增值税的说法中，错误的有( )。
A.土地使用权出让应征收土地增值税
B.土地使用权转让应征收土地增值税
C.个人互换自有居住用房应征收土地增值税
D.甲房地产开发公司用房地产进行投资联营应征收土地增值税
『正确答案』AC
『答案解析』选项AB，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项C，个人之间互换自有居住用房地产，免征土地增值税;选项D，以房地产进行投资联营免征土地增值税，但一方为房地产企业的除外。
3.下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中，正确的有( )。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税
D.居民个人转让住房免征土地增值税
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
4.(非标准选项题目)2018年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2 000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有( )。
A.土地成本600万元
B.重置成本300万元
C.评估价格150万元
D.缴纳的增值税100万元
E.缴纳的城建税及教育费附加10万元
F.缴纳的评估费5万元
『正确答案』ACEF
『答案解析』纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本、房屋的评估价格、转让时缴纳的其他相关费用及税金(不含增值税)。
5.下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。
A.合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人
B.会计账簿的立账簿人
C.产权转移书据的立据人
D.在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A，签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
6.下列各项中，不征收印花税的有( )。
A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.人身保险合同
D.委托代理合同
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A，法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项B，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税，但对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按买卖合同征收印花税;选项C，财产保险合同按规定征收印花税，人身保险合同不属于印花税的征税范围;选项D，不属于印花税征税范围。
7.下列合同中，不征收印花税的有( )。
A.企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.日拆性贷款合同
C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同
D.研究所与企业之间签订的技术转让合同
『正确答案』AB
『答案解析』选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同，不征收印花税;选项B，日折性贷款合同免征印花税;选项CD，属于技术合同范围，应征收印花税。
8.下列各项中，不征收印花税的有( )。
A.应纳税额不足50元的
B.商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单
C.书、报、刊发行单位之间书立的凭证
D.电话和联网购物
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A，应纳税额不足一角的，免征印花税。
9.下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。
A.产权转移书据
B.营业账簿
C.租赁合同
D.营业执照
『正确答案』ABC
『答案解析』选项B，营业账簿分为资金账簿和其他账簿，资金账簿以实收资本和资本公积作为计税依据，其他账簿免征印花税;选项D，工商营业执照按5元/件贴花。
10.(非标准选项题目)下列关于印花税的计税依据，表述错误的有( )。
A.承揽合同为加工承揽收入，包括委托方提供的原料及主要材料价值
B.融资租赁合同为被租赁财产价值
C.运输合同为运费包括装卸费、保险费
D.借款合同为合同约定的借款利息
E.保险合同为被保险物价值
『正确答案』ABCDE
『答案解析』选项A，承揽合同为承揽收入，“不包括”委托方提供的原料及主要材料价值;选项B，融资租赁合同，以租赁金额为计税依据，“不包括”被租赁财产价值;选项C，运输合同，以合同记载的运费为计税依据，“不包括”装卸费和保险费;选项D，借款合同以借款金额为计税依据，“不包括”借款利息;选项E，保险合同以保险费为计税依据，“不包括”被保险物价值。
11.下列关于印花税的表述中，正确的有( )。
A.具有合同性质的凭证视同合同贴花
B.既书立合同又开具单据，仅就合同贴花
C.已缴纳印花税的凭证所载价款或者报酬增加的，纳税人应当补缴印花税
D.已履行并贴花的合同，实际结算金额高于合同记载金额应补贴印花
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，已履行并贴花的合同，实际结算金额高于合同记载金额一般不再补贴印花。
12.下列关于车船税计税依据的说法中，正确的有( )。
A.厢式货车的计税依据是整备质量每吨
B.机动船舶和非机动驳船的计税依据都是净吨位每吨
C.游艇的计税依据是艇身长度每米
D.小汽车的计税依据是每辆
『正确答案』ABCD
13.下列各项中，不属于车船税征税范围的有( )。
A.警车
B.纯电动商用车
C.纯电动乘用车
D.临时入境的香港特别行政区车辆
『正确答案』CD
『答案解析』选项AB，属于车船税征税范围，但免征车船税;选项CD，不属于车船税征税范围，同学们尤其注意区别选项B与选项C。
14.下列各项中，减半征收车船税的有( )。
A.捕捞、养殖渔船
B.拖船
C.非机动船舶
D.挂车
『正确答案』BD
『答案解析』选项A，免征车船税;选项C，不属于车船税征税范围;选项BD，拖船、非机动驳船、挂车、1.6升以下排量的节约能源汽车减半征收车船税。
15.下列关于环境保护税税收优惠的说法中，正确的有( )。
A.规模化养殖排放应税污染物，免征环境保护税
B.船舶排放应税污染物，免征环境保护税
C.城乡污水集中处理场所排放应税污染物，不超规定标准的，免征环境保护税
D.纳税人排放应税污染物的浓度值低于国家规定30%的，免征环境保护税
『正确答案』BC
『答案解析』选项A，农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物，免征环境保护税;选项D，减按75%征收环境保护税。
16.下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有( )。
A.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日
B.纳税人应当按月申报缴纳
C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
D.纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳
『正确答案』AC
『答案解析』选项B，纳税人按月计算，按季申报纳税，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳;选项D，向应税污染物排放地税务机关申报缴纳。
17.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
A.购买私家车并自用的个人
B.进口车辆并对外出售的单位
C.将自产汽车自用的单位
D.获奖取得汽车并自用的个人
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，不属于自用，不缴纳车辆购置税。
18.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有( )。
A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
B.车辆购置税的计税依据包括购买车辆所缴纳的增值税税款
C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税
D.税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权暂扣纳税人的车辆牌照
『正确答案』AC
『答案解析』选项B，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款;选项D，税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权责令其补缴;纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。
19.下列各项中，免征车辆购置税的有( )。
A.外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B.设有固定装置的非运输车辆
C.城市公交企业购置的公共汽车
D.购置1.6升及以下排量的乘用车
『正确答案』AB
『答案解析』选项C，城市公交企业购置的“公共汽电车”免征车辆购置税;选项D，自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按7.5%的税率征收。
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