初级会计师

25[多选题] 甲公司是某票据的收款人，其财务人员对该票据作出的下列背书行为中，不会导致背书无效的有( )。

A.在票据背书栏中载明“验货入库后付款”并签章

B.在票据背书栏中载明“不得转让”并签章

C.在票据背书栏背书人签章处加盖公司 人事章

D.将票剧被背书人栏留白，授权卖方 补记

参考答案：A,B,D

参考解析：(1)选项A：附条件背书，所附条件无效，背书有效;(2)选项8：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任(背书有效，只是背书人承担责任的对象被限定于直接后手);(3)选项C：属于背书人签章不符合规定，背书无效，但不影响其前手符合规定签章的效力;(4)选项D：被背书人名称可以授权补记。

26[多选题] 下列有关非居民企业的表述中，符合企业所得税法律制度的有( )。

A.依照外国(地区)法律成立的企业，一律属于非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应以收入全额为应纳税所得额

C.非居民企业取得的所得一律减按10%征收企业所得税

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点

参考答案：B,D

参考解析：(1)选项A：依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，亦属于居民企业;(2)选项C：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

27[多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的有( )。

A.调味料酒

B.小汽车

C.高尔夫球具

D.涂料

参考答案：B,C,D

参考解析：(1)选项A：调味料酒不征收消费税;(2)选项D：自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。

28[多选题] 下列企业促销展业赠送礼品的行为中，不征收个人所得税的有( )。

A.甲企业销售皮鞋同时赠送袜子

B.乙企业对消费积分达到I万分以上的客户每人赠送保温壶一台

C.丙企业在新产品发布会上，随机向与会客户赠送面包机

D.丁企业在开业庆典上，随机向参加庆典的客户赠送豆浆机

参考答案：A,B

参考解析：(1)选项C：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。(2)选项D：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

29[多选题] 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有( )。

A.房屋产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房屋产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人

C.房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的，由主管税务机关指定纳税人

D.纳税单位无租使用免税单位的房产，免税单位为纳税人

参考答案：A,C,D

参考解析：(1)选项A：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人;(2)选项C：房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为房产税纳税人;(3)选项D：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

30[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

参考答案：A,B,C

参考解析：选项D：经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关应采取税收强制执行措施。

31[多选题] 下列有关国内信用证的表述中，正确的有( )。

A.我国国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

B.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金

C.开证行决定受理信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金

D.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理

参考答案：A,B,C,D

参考解析：(1)选项A：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(2)选项B：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金;(3)选项C：开证行决定受理信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金;(4)选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分做逾期贷款处理。

32[多选题] 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的有( )。

A.图书

B.粮食

C.居民用煤炭制品

D.电子出版物

参考答案：A,B,C,D

33[多选题] A市甲县公安局对王某和李某打架斗殴、 扰乱社会秩序一事作出处理，对王某处以罚款500元，而李某因情节较轻免于处罚。王某不服，以甲县公安局为被申请人、李某为第三人，向A市公安局申请复议。根据行政复议法律制度的规定，本案行政复议参加人有( )。

A.王某

B.李某

C.甲县公安局

D.A市公安局

参考答案：A,B,C

参考解析：行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人，不包括行政复议机关。

34[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有( )。

A.企业债券利息收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

参考答案：B,D

参考解析：(1)选项A：属于应税收入;(2)选项C：属于免税收入。

35[多选题] 因产品质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。

A.被告住所地人民法院

B.产品销售地人民法院

C.产品制造地人民法院

D.侵权行为地人民法院

参考答案：A,B,C,D

参考解析：因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，由下列人民法院管辖：(1)被告住所地法院;(2)产品制造地法院;(3)产品销售地法院;(4)服务提供地法院;(5)侵权行为地法院。

36[多选题] 下列各项中，减征或免征契税的有( )。

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的

B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

C.国家机关承受房屋用于办公

D.纳税人承受荒山用于工业园的开发建设

参考答案：A,B,C

参考解析：选项D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于“农、林、牧、渔业生产”的，免征契税。

37[多选题] 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有( )。

A.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的

B.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的

C.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的

D.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的

参考答案：A,C,D

参考解析：选项B：在本单位连续工作满l5年，且距法定退休年龄不足5年的，属于既不得解除也不得终止劳动合同的情形。

38[多选题] 甲公司，主要从事货物生产，其向银行申请开立基本存款账户时提供的证明文件有()。

A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

B.工商部门颁发的营业执照正本

C.法定代表人身份证件

D.财政部门同意开户的证明

参考答案：B,C

参考解析：一般生产经营性单位申请开立基本存款账户的，需要提供营业执照正本、税务登记证正本(提供了加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的，不必提供)、组织机构代码证(如果有)、法定代表人身份证件以及法定代表人授权书、代办人员身份证件(如果委托办理)。

39[多选题] 根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有( )。

A.因醉酒导致本人在工作中受到伤害

B.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡的

C.因故意犯罪导致本人在工作中受到伤害

D.在抢险救灾中受到伤害的

参考答案：A,C

参考解析：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3)自残或者自杀;(4)法律、行政法规规定的其他情形。

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