初级会计师

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，与转让房地产有关的税金是(　)。

A.消费税

B.关税

C.印花税

D.契税

【答案】C【解析】与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，则征收依据是(　)。

A.隐瞒虚报的成交价格加倍

B.提供的扣除项目金额加倍

C.重置成本价

D.房地产评估价格

【答案】D【解析】土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

【单选题】李某2018年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税(　)万元。

A.0

B.3

C.4.5

D.5

【答案】A【解析】2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

【多选题】下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有(　)。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

【答案】ABC【解析】选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后一定时间内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。该时间是(　)。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

【答案】B【解析】根据规定，纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

【多选题】A市的甲公司，将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有(　)。

A.甲公司是土地增值税的纳税人

B.乙公司是土地增值税的纳税人

C.应向A市或C市的税务机关申报纳税

D.应向B市的税务机关申报纳税

【答案】AD【解析】(1)土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。因此选项A正确，选项B不正确。(2)纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。因此选项D正确，选项C不正确。

【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　)。

A.拥有土地使用权的集体企业

B.拥有土地使用权的国有公司

C.使用土地的外商投资企业

D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

【答案】ABCD【解析】以上四个选项均属于城镇土地使用税的纳税人。

【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为(　)。

A.其中实际占用土地面积最大的单位

B.税务机关核定的单位

C.协商确定纳税人

D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

【答案】D【解析】土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的有(　)。

A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村

B.建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，不包括所辖行政村

C.城镇土地使用税的具体征税范围，由各省级人民政府划定

D.我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税

【答案】BC【解析】(1)选项A：城市的征税范围包括市区和郊区，不包括农村。(2)选项D：在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人，才缴纳城镇土地使用税。

【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是(　)。

A.军队用于出租的土地

B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

【答案】A【解析】国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A 是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。

【单选题】城镇土地使用税采用的税率形式是(　)。

A.全省统一的定额税率

B.各纳税区域统一的比例税率

C.规定幅度税额的定额税率

D.规定幅度税额的比例税率

【答案】C【解析】城镇土地使用税采用定额税率，且规定幅度税额，而且每个幅度税额的差距为20倍。

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