初级会计师

一.单项选择题

1.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是(　)。

A.查定征收

B.查验征收

C.代收代缴

D.定期定额征收

【正确答案】D

【答案解析】定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

2.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　)。

A.责令缴纳

B.责令提供纳税担保

C.取消税收优惠

D.采取税收保全措施

【正确答案】C

【答案解析】《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境等。

3.2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是(　)。

A.核定其应纳税额

B.责令其缴纳税款

C.责令提供纳税担保

D.采取税收保全措施

【正确答案】B

【答案解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项B正确。

4.下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是(　)。

A.税务机关认可的有纳税担保能力的保证人

B.纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保

C.第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

D.欠缴税款、滞纳金的保证人

【正确答案】D

【答案解析】经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D错误。

二.多项选择题

5.根据《征管法》的规定，下列各项情形中，税务机关有权核定应纳税额的有(　)。

A.纳税人以假报出口的手段，骗取国家出口退税款

B.纳税人拒不提供纳税资料的

C.纳税人虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

D.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的

【正确答案】BC

【答案解析】选项A是骗税行为，税务机关追缴骗取的税款并处以行政处罚等，不属于核定应纳税额的情形;选项D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，才属于核定应纳税额的情形，偏高不属于。

6.甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有(　)。

A.阻止出境

B.责令提供纳税担保

C.核定应纳税额

D.书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额

【正确答案】AB

【答案解析】根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。

7.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有(　)。

A.加收滞纳金

B.责令提供纳税担保

C.采取强制执行措施

D.吊销营业执照

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D属于工商部门的权限。

三.判断题

8.一些能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊实行查验征收的征收方式。(　)

【正确答案】N

【答案解析】生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊适用查定征收的方式。

9.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。(　)

【正确答案】Y

10.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，不按期缴纳税款的，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。(　)

【正确答案】N

【答案解析】对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

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