初级会计师

【例题·多选题】(2016年)下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有()。

A.国有独资公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.一人有限责任公司

【答案】AD

【例题·单选题】(2016年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

【答案】D

【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是()。

A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司

D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司

【答案】C

【例题·单选题】(2014年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A.事业单位

B.合伙企业

C.社会团体

D.民办非企业单位

【答案】B

【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有()。

A.将货物用于捐赠

B.将货物用于偿债

C.将货物用于广告

D.将货物用于赞助

【答案】ABCD

【例题·单选题】(2017年改)2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。

A.40万元

B.42.8万元

C.46.4万元

D.36万元

【答案】D

【例题·单选题】(2017年)企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

A.印花税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.允许抵扣的增值税

【答案】D

【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

B.300×25%-60=15(万元)

C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

【答案】D

【例题·单选题】(2016年)某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是()。

A.6(万元)

B.6×60%=3.6(万元)

C.(1000-60)×5‰=4.97(万元)

D.1000×5‰=5(万元)

【答案】B

【例题·多选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。

A.工会经费

B.职工教育经费

C.广告费和业务宣传费

D.职工福利费

【答案】BC

【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

【答案】BC

【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有()。

A.应收票据

B.应收账款

C.股权投资

D.银行存款

【答案】ABD

【例题·单选题】(2014年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

A.企业购买国债取得的利息收入

B.事业单位取得的财政拨款

C.事业单位从事营利性活动取得的收入

D.企业转让股权取得的转让收入

【答案】A

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