初级会计师

1、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，属于个人所得税免税或暂免征税项目的有(　)。

A、军人的转业费

B、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

C、国债和国家发行的金融债券利息

D、因自然灾害造成重大损失的

【答案】ABC

【解析】选项D，是属于减免优惠，而不是直接的免征。

2、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是(　)。

A、代扣代缴

B、委托代征

C、自行纳税申报

D、代扣代缴和自行纳税申报

【答案】D

【解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

3、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是(　)。

A、次年6月1日至6月30日

B、次年1月1日至3月1日

C、次年3月1日至6月30日

D、次年1月1日至1月31日

【答案】C

4、多选题

下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有(　)。

A、甲公司已经开发完成尚未出售的商品房

B、甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房

C、甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房

D、甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房

【答案】CD

【解析】选项A，房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税;选项B，应当由赵某缴纳房产税;选项CD，房地产开发企业建造的商品房，在出售前该房地产开发企业已使用或出租、出借的应按规定征收房产税。

5、单选题

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　)。

A、农村村民的住宅

B、县城工业企业的办公楼

C、建制镇工业企业的厂房

D、市区商场的地下停车场

【答案】A

【解析】房产税的征税范围不包括农村。

6、单选题

2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是(　)。

A、199 500×(1-5%)×12%=22 743元

B、199 500÷(1-5%)×12%=25 200元

C、199 500×12%=23 940元

D、199 500÷(1+5%)×12%=22 800元

【答案】D

【解析】房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。

7、单选题

甲公司一处自用房产原值800 000元，已知房产的原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是(　)。

A、800 000×1.2%×3%=2 880元

B、800 000×1.2%=9 600元

C、800 000×(1+3%)×1.2%=9 888元

D、800 000×(1-30%)×1.2%=6 720元

【答案】D

【解析】房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

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