初级会计师

1、判断题

外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。(　)

对

错

【正确答案】 错

【答案解析】 根据增值税法规定，报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围。

2、单选题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税销售服务征税范围的表述中，错误的是(　)。

A、航空服务按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税

B、无运输工具承运业务按照交通运输服务缴纳增值税

C、融资性售后回租按照金融服务——贷款服务缴纳增值税

D、航天运输服务按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税

【正确答案】 A

【答案解析】 航空服务按照现代服务——物流辅助服务缴纳增值税。

3、单选题

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是(　)。

A、资金结算

B、金融商品转让

C、信用卡透支利息收入

D、货币兑换

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项A，属于金融服务——直接收费金融服务;选项B，属于金融服务——金融商品转让;选项D，属于金融服务——直接收费金融服务。

4、多选题

下列各项中，不征收增值税的有(　)。

A、赵某丢失汽车从保险公司处获得的保险赔付

B、甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输服务

C、乙公司从开户银行W取得的活期存款利息

D、丙粮油集团将本公司生产的食用植物油批发给代理商

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税;选项C，存款利息，不征收增值税。

5、多选题

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有(　)。

A、将自产的货物分配给投资者

B、将货物交付他人代销

C、将委托加工收回的货物用于集体福利

D、将购进的货物用于个人消费

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，应作进项税额转出处理，而不是视同销售。

6、多选题

根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有(　)。

A、粮食

B、图书

C、暖气

D、电力

【正确答案】 ABC

【答案解析】 粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气等;图书、报纸、杂志;属于增值税低税率9%的征税范围。

7、多选题

一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有(　)。

A、轮客渡

B、电影放映服务

C、动画设计服务

D、装卸搬运服务

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 上述选项均可以选择适用简易方法计税。

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