初级会计师

1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是(　　)。

A.罚款

B.采取税收保全措施

C.阻止出境

D.采取强制执行措施

【答案】A

【解析】选项A：属于行政处罚。

2.某公司将税务机关确定的最晚应于2019年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　)元。

A.100 B.1000 C.10000 D.4000

【答案】B

【解析】加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款或者解缴税款之日止(10月16日～10月25日);税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。

3.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经(　　)批准。

A.国家税务总局

B.财政部

C.省级人民政府

D.县级以上税务局(分局)局长

【答案】D

【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是(　　)。

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

【答案】B

【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。

5.下列各项中，属于税收保全措施的是(　　)。

A.责令纳税人提供纳税担保

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

【答案】C

【解析】税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BD：属于税收强制执行措施。选项A：责令提供纳税担保与税收保全措施、税收强制执行措施均属于税款征收措施。

6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过(　　);重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

【答案】B

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税

B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税

C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税

D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税

【答案】C

【解析】选项AB：逃税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。

8.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　　)。

A.行政许可行为

B.税收强制执行措施

C.确认征税范围

D.纳税信用等级评定行为

【答案】C

【解析】选项ABD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

9.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是(　　)。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

【答案】B

【解析】选项B：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是(　　)。

A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向该税务机关申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

【答案】C

【解析】选项C：对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级行政机关申请行政复议。

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