初级会计师

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。(2014年)

A.申请延期缴纳税款

B.接受税务检查

C.按期办理纳税申报

D.依法设置账簿

【答案】A

【解析】(1)选项A：属于纳税人的权利;(2)选项BCD：属于纳税人的义务。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是( )。(2015年)

A.申请退还多缴税款

B.宣传税收法律

C.按期办理纳税申报

D.税款征收

【答案】C

【解析】(1)选项A：属于纳税人的权利;(2)选项B：属于征税主体的义务;(3)选项C：属于纳税人的义务;(4)选项D：属于征税主体的权利。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。(2015年)

A.税务管理

B.税务检查

C.税款征收

D.宣传税法

【答案】D

【解析】选项D：属于税务机关的义务。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。(2015年、2019年)

A.10日

B.15日

C.7日

D.30日

【答案】B

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

【单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。(2015年)

A.15日

B.10日

C.30日

D.60日

【答案】B

【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为( )(2017年)

A.30年

B.10年

C.15年

D.20年

【答案】B

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是( )。(2019年)

A.税务行政复议

B.税收保全措施

C.自行申报

D.查账征收

【答案】B

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。(2015年、2018年)

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】B

【单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。(2015年)

A.定期定额征收

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

【答案】B

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。(2015年、2018年)

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】C

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。(2015年)

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

【答案】D

【解析】(1)选项A：属于虚开发票行为;(2)选项B：禁止拆本使用发票;(3)选项C：保存期满，应报经税务机关“查验后”才可以销毁。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。(2014年)

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

【答案】A

【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是( )。(2019年)

A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

B.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

【答案】C

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。(2019年)

A.邮寄申报

B.数据电文申报

C.自行申报

D.简易申报

【答案】ABCD

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中,符合法律规定的有( )。(2018年)

A.甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报

B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报

C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄

D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

【答案】ABCD

【解析】纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定的税务机关进行申报纳税的形式。纳税申报方式主要有以下几种：(1)自行申报;(2)邮寄申报;(3)数据电文申报;(4)实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。(2014年、2015年)

A.扩大发票使用范围

B.拆本使用发票

C.以其他凭证代替发票使用

D.转借发票

【答案】ABCD

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有( )。(2013年、2014年)

A.申请退还多缴税款权

B.申请延期缴纳税款权

C.要求保密权

D.知情权

【答案】ABCD

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年的有( )。(2017年)

A.完税凭证

B.账簿

C.发票的存根联

D.发票登记簿

【答案】AB

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有( )。(2014年)

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

【答案】ACD

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税务机关发票管理权限的有( )。(2014年、2018年)

A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.调出发票查验

D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

【答案】ABCD

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。(2010年)

A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.责令提供纳税担保

【答案】BCD

【解析】选项A属于行政处罚。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2015年、2018年)

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

【答案】ABCD

【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。( )(2017年)

【答案】√

【判断题】依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。( )(2019年)

【答案】√

【判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )(2012年、2018年)

【答案】×

【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

【判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )(2013年、2014年、2019年)

【答案】×

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。

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