初级会计师

【多选】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )

A.延期付款利息

B.赔偿金

C.手续费

D.包装物租金

【答案】ABCD

【单选】根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人发生兼营行为，未分别核算销售额的处理中，说法不正确的有(　　)。

A.纳税人兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

B.纳税人兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

C.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

D.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

【答案】D

【解析】选项D：纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

【多选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有(　　)。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于无偿赠送

D.将自产的货物用于分配

【答案】ABCD

【解析】选项AB：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费(福人)，视同销售;选项CD：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、无偿赠送(投分送)，视同销售。

【多选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有(　　)。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产

【答案】ABCD

【解析】上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。

【多选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有(　　)。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.水路运输的程租、期租业务

C.航空运输的湿租业务

D.无运输工具承运业务

【答案】ABCD

【解析】选项A：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税;选项B：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务;选项C：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务;选项D：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

【多选】根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务——直接收费金融服务”的有(　　)。

A.资金结算

B.账户管理

C.金融支付

D.融资性售后回租

【答案】ABC

【解析】选项D：属于“金融服务——贷款服务”。

【多选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有(　　)。

A.融资性售后回租

B.车辆停放服务

C.道路通行服务

D.飞机、车辆等有形动产的广告位出租

【答案】BC

【解析】选项A：属于“金融服务—贷款服务”;选项D：属于“租赁服务—有形动产租赁服务”。

【多选】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“鉴证咨询服务”的有(　　)。

A.翻译服务

B.市场调查服务

C.认证服务

D.鉴证服务

【答案】ABCD

【解析】(1)鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务;(2)翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。

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