初级会计师

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B在中国境内成立的一人有限责任公司

C在中国境内成立的个人独资企业

D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

参考答案：C

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A合理的劳动保护支出

B向投资者支付的股息

C内设营业机构之间支付的租金

D为投资者支付的商业保险费

参考答案：A

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。

A提供生产设备权取得的收入

B提供运输工具使用权取得的收入

C提供房屋使用权取得的收入

D提供商标权的使用权取得的收入

参考答案：D

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A向投资者支付的股息

B税收滞纳金

C违反合同的违约金

D违法经营的行政罚款

参考答案：C

[单选题]以下符合《企业所得税法》确认收入实现时间的是()。

A销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认收入

B销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在实际销售时确认收入

C销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

D销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

参考答案：C

[单选题]某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用支出为20万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

A10

B20

C35

D40

参考答案：C

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是()。

A接受捐赠的收入

B财政拨款

C符合条件的非营利组织的收入

D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

参考答案：B

[单选题]根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。

A接受投资的固定资产

B未投入使用的房屋、建筑物

C授受捐赠的机器设备

D与经营活动无关的固定资产

参考答案：D

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是()。

A税收滞纳金

B企业所得税税款

C经营过程中支付的违约金

D向投资者支付的权益性投资收益款项

参考答案：C

[单选题]某生产企业2019年销售货物取得收人1500万元，出租一批货车取得收人18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是()。

A227.7万元

B226万元

C225万元

D232.2万元

参考答案：B

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