初级会计师

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】C

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定 其应纳税额的有( )。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

【答案】ABCD

【解析】可以核定的情形要么没账要么相当于无账。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。

A.罚款

B.责令缴纳

C.阻止出境

D.责令提供纳税担保

【答案】BCD

【解析】选项 A：属于行政处罚。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的是( )。

A.抵押

B.留置

C.质押

D.保证

【答案】ACD

【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议

【答案】A

【解析】(1)选项 B：税务机关有权“核定其应纳税额”;(2)选项C：属于“虚开发票”的情形;(3)选项 D：纳税人可以申请行政复议，不需要提供纳税担保。

【多选题】税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有( )。

A.价值 2 000 元的电视机

B.价值 10 万元的金银首饰

C.价值 20 万元的小汽车

D.维持自己生活必需的唯一普通住房

【答案】BC

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。选项 BC 正确。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是( )。

A.书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

C.书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款

D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

【答案】A

【解析】选项 BC，属于采取强制执行措施;选项 D，属于阻止出境。

【单选题】税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。

A.3 个月

B.6 个月

C.1 年

D.3 年

【答案】B

【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准

【单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80 万元，滞纳金 3.8 万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。

A.查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D.冻结银行存款

【答案】C

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有( )。

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】ABCD

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。

A.检查纳税人的会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.到车站检查旅客自带物品

【答案】ABC

【解析】选项 D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品)。

【判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。( )

【答案】√

【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。( )

【答案】√

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