初级会计师

判断题

1.企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(　)

对

错

【正确答案】 对

【答案解析】 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

单选题

2.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为1 800万元，减免税额为20万元，抵免税额为25万元，已知企业所得税税率为25%，计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A、(1 800-20-25)×25%=438.75万元

B、1 800×25%=450万元

C、1 800×25%-20-25=405万元

D、1 800×25%-20=430万元

【正确答案】 C

【答案解析】 企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额=1 800×25%-20-25=405(万元)。

多选题

3.下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有(　)。

A、符合条件的非营利组织的收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、财政拨款

D、国债利息收入

【正确答案】 ABD

【答案解析】 税法规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

单选题

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是(　)。

A、花卉企业

B、谷物企业

C、中药材企业

D、蔬菜企业

【正确答案】 A

【答案解析】 下列所得减半计征：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征。

单选题

5.甲公司为小型微利企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是(　)。

A、120×20%=24万元

B、120×50%×20%=12万元

C、120×25%×20%=6万元

D、(100×25%+20×50%)×20%=7万元

【正确答案】 D

【答案解析】 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

判断题

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。(　)

对

错

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核“企业所得税纳税期限”。

单选题

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是(　)。

A、马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国

B、亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

C、琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国

D、路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国

【正确答案】 C

【答案解析】 选项ABD，2019纳税年度内在中国境内居住累计不满183天，不属于居民个人。

编辑推荐：

2021年初级会计成绩查询时间及入口

2021年初级会计职称考试真题及答案

初级会计考点总结-考试难度分析

2022年初级会计职称考试辅导招生方案

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页