初级会计师

1、按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。

A.2017年6月15日至2017年7月15日

B.2017年6月30日至2017年7月15日

C.2017年5月16日至2017年7月14日

D.2017年7月1日至2017年7月14日

[答案]C

[解析]加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日(5月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(7月14日)止。

2、税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过()。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

[答案]B

3、税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。

A.查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D.冻结银行存款

[答案]C

[解析]

4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是()。

A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向该税务机关申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

[答案]C

[解析]选项C：对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级行政机关申请行政复议。

5、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是()。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

[答案]B

[解析]选项B：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为()。

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10倍

D.10倍以上15倍以下

[答案]B

[解析]纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

7、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为()。

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.15000元

[答案]A

[解析]

8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是()。

A.责令缴纳

B.阻止出境

C.责令提供纳税担保

D.拍卖变卖

[答案]D

[解析]选项ABC：属于其他的税款征收措施，与强制执行措施是并列关系。

9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

[答案]A

[解析](1)选项B：属于税务机关有权“核定其应纳税额”的情形;(2)选项C：属于“虚开发票”;(3)选项D：向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议，不需要提供纳税担保。

10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

[答案]A

[解析]选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

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