中级会计师

(六)证券交易中的限制交易行为

表4.4对转让证券期限的限制性规定

【例题7·单选题】A会计师事务所指派注册会计师张某和李某为B上市公司2009年财务状况进行审计并出具审计报告，根据有关规定，张某和李某不得买卖B上市公司股票的期限为(　　)。

A.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内

B.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后15日内

C.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后30日内

D.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内

【答案】A

【解析】本题考核中介机构及其人员买卖股票的限制。根据有关规定，为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。

(七)股票上市

1.股票上市的条件(《证券法》规定)

【提示】该上市的条件适用股份有限公司所有上市的情形。

(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;

(2)公司股本总额不少于人民币3000万元;

【提示】公司债券上市的，其实际发行额不少于人民币5000万元。

(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;

(4)公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

2.股票暂停上市

上市公司有下列情形之-的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：

(1)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;

【提示】公司股本总额、股权分布等发生变化，并不-定会导致其股票暂停上市交易，只有其变化使得公司股票不再具备上市条件的，才导致暂停上市交易。此处的股本总额是指的不低于3000万元、股权分布为公开发行股份的10%和25%的规定。

(2)公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者;

(3)公司有重大违法行为;

(4)公司最近3年连续亏损;

(5)证券交易所上市规则规定的其他情形。

3.股票终止上市

上市公司有下列情形之-的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：

(1)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件;

(2)公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正;

(3)公司最近3年连续亏损，在其后-个年度内未能恢复盈利;

(4)公司解散或者被宣告破产;

(5)证券交易所上市规则规定的其他情形。

（责任编辑：黑天鹅）

共10页,当前第4页  第一页  前一页  下一页