初级会计师

(一)基础信息表

《企业基础信息表》反映纳税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等，这些信息，既可以替代企业备案资料(如资产情况及变化、从业人数，可以判断纳税人是否属于小微企业，小微企业享受优惠政策后，就无需再报送其他资料)，也是税务机关进行管理所需要的信息。

(二)主表

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》为主表，其结构体现了企业所得税的纳税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最后计算应补(退)税款。

(三)收入费用明细表

6张收入费用明细表包括：《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、以及《期间费用明细表》等，其主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。

(四)纳税调整表

纳税调整是所得税管理的重点和难点，15张纳税调整表包括：《纳税调整项目明细表》、《职工薪酬纳税调整明细表》、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》、以及《企业重组纳税调整明细表》等。这些表格将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，通过表格的方式进行计算反映。

(五)亏损弥补表

《企业所得税弥补亏损明细表》反映企业发生亏损如何结转问题，用于准确计算亏损结转年度和限额。

(六)税收优惠表

11张税收优惠表将目前我国企业所得税的39项税收优惠项目，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程，具体包括：《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》、《研发费用加计扣除优惠明细表》、《高新技术企业优惠情况及明细表》等。

(七)境外所得抵免表

4张境外所得抵免表包括：《境外所得税收抵免明细表》等，反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。

(八)汇总纳税表

2张汇总纳税表包括：《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》以及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。

企业在年度纳税申报时，并不需要填写共41张表格，仅需要根据企业实际的性质、类型及发生的业务选择相关的表格进行填报。”

435

倒数第3行

原“五”改为“六”

436

第6行

原“六”改为“七”

436

第17行

原“七”改为“八”

437

第17行

原“八”改为“九”

439

第1行

原“九”改为“十”

440

第15行

删除“11.财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008年2月22日财税[2008]1号，自2008年1月1日起施行)”

440

第17行

删除“12.财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知(2009年4月22日财税[2009]69号，自2008年1月1日起施行)”

440

第19-27行

原“13”改为“11”，原“14”改为“12”，原“15”改为“13”，原“16”改为“14”，原“17”改为“15”

440

第28行

增加“16.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告(国家税务总局公告2014年第63号 ，自2015年1月1日施行)

17.财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税[ 2015 ]6号 ，自2014年1月1日起施行)

18.财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知 (财税[2015]9号,自2014年1月1日起至2018年12月31日止施行)

19.财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知 (财税〔2015〕34号,自2015年1月1日至2017年12月31日施行)

20.财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税[2015]99号，自2015年10月1日起至2017年12月31日施行)

21.财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税〔2015〕106号，自2015年1月1日起施行)

22.国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告2015年第7号，自2015年2月3日起施行)

23.国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告(国家税务总局公告2015年第30号，自2015年7月1日起施行)

24.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告(国家税务总局公告2015年第31号，自2015年7月1日起施行)

25.国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告(国家税务总局公告2015年第40号 ，适用2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴)

26.国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第81号，自2015年10月1日起施行)

27.关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第82号 ，自2015年10月1日起施行)”

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